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银行融资文案工作计划篇一
摘 要 作为金融衍生品的一种，融资融券可以释放市场活力，股市越活跃，交易方式越多，就越能吸引更多的投资者，这是股市发展的必经之路。融资融券业务的开启是我国股市发展的里程碑，起步晚、制度不完善、易受政策影响是其主要特点。会计核算和税收筹划是企业开展融资融券业务时的工作内容之一，也是本文论述的重点。
关键词 企业 融资融券业务 会计核算 税收筹划
融资融券又称“证券信用交易”或保证金交易。为了更好地开展融资融券业务，企业应不断完善会计核算及税收筹划，以便获取更大的经济效益和社会效益。企业开展融资融券业务的会计核算有利于预算管理的强化、成本核算制度的优化、会计集中核算制的推广。企业开展融资融券业务的税收筹划，有利于税收筹划更加合理，有利于税收筹划制度的建立。
一、企业开展融资融券业务会计核算实例及其规范会计核算的意义
（一）融资融券业务的性质
融资融券业务，是指证券公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动。因融资融券业务产生的交易称融资融券交易。在融资交易中，客户从证券公司借入资金购买证券，到期归还资金并支付利息；在融券交易中，客户从证券公司借入证券卖出，到期归还证券并支付利息。广义的融资融券交易通常还包括证券公司从证券金融公司、银行和非银行金融机构融得资金和证券的转融通业务。
（二）融资融券业务适应相关准则及企业融资融券会计核算实例
1.企业发生的融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类，分别进行会计处理。分别适应相关准则如下：
关于融资业务，证券公司及其客户均应当按照《企业会计准则第22号―――金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理。证券公司融出的资金，应当确认应收债权，并确认相应利息收入；客户融入的资金，应当确认应付债务，并确认相应利息费用。
关于融券业务，证券公司融出的证券，按照《企业会计准则第23号―――金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入；客户融入的证券，应当按照《企业会计准则第22号―――金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理，并确认相应利息费用。
证券公司对客户融资融券并代客户买卖证券时，应当作为证券经纪业务进行会计处理。证券公司及其客户发生的融资融券业务，应当按照《企业会计准则第37号―――金融工具列报》有关规定披露相关会计信息。
2.企业开展融资融券业务会计核算实例（在不考虑相关收费情况下）：
假设2015年12月1日沪市大盘位于3600点，某公司预期大盘有可能进一步走低，因此向甲证券公司融券，做空交易。某公司融券b股票100万股，此时b股票市价10元/股，约定6个月后于2016年5月31日按年利率12%归还给b股票，同时按照股票市值的60%缴纳保证金600万元。2016年5月31日b股票市价8元，不考虑相关交易的手续费。
月1日某公司融券缴纳保证金、实际融券以及出售股票时的会计分录为：
借：其他应收款――融券保证金 6000000
贷：银行存款――自有资金 6000000
借：交易性金融资产――b股票融券成本 10000000
贷：交易性金融负债――b股票融券本金 10000000
借：其他货币资金――融券存款 10000000
贷：交易性金融资产――b股票融券成本 10000000
月31日b股票市价跌至8元，公允价值变动=（10-8）×100万股=200（万元），某公司会计分录为：
借：交易性金融负债――b股票公允价值变动 2000000
贷：公允价值变动损益――b股票 2000000
月31日某公司购入100万股b企业股票归还甲证券公司，此时应冲销交易性金融负债科目余额，会计分录如下：
借：交易性金融资产――b股票融券成本 8000000
贷：其他货币资金――融券存款 8000000
借：交易性金融负债――b股票融券本金 10000000
贷：交易性金融负债――b股票公允价值变动 2000000
贷：交易性金融资产――b股票融券成本 8000000
通过“交易性金融负债”及其对应的“公允价值变动”会计科目，确认和计量融券业务因证券价格浮动而带来负债金额的变动及其收益，最终某公司通过融券做空交易获得200万元利得，扣除融券利息费用30万元，净利润170万元。
如果2016年5月31日前，股市在多头市场下，b股票上涨，某公司该笔融资融券业务可能出现亏损，甚至被强制平仓。
（三）健全企业融资融券会计核算制度，规范融资融券成本管理意义重大
在2008年股市跌回熊市后，资本市场在相当长的时间处于低迷状态，使得融资融券交易发展缓慢。直到2014年下半年以来，股市迎来一波波澜壮阔的牛市，融资融券业务迅猛发展，在较长的一段时间维持在万亿之上。无论市场牛熊，完善的成本核算制度都能使得企业更好地应对市场的潜在风险。在企业通过融资融券获得的利益较小的情况下，规范成本核算，能有效控制融资融券业务的融资成本，同时减少不必要的开支，同时建立起一整套规范的成本核算制度，使融资融券成本核算规范化、制度化。
二、融资融券业务的税收筹划要合理化、制度化
（一）营改增现阶段，税收筹划应规范、合理
经过这几年的发展，企业开展融资融券业务时的税收筹划已逐步完善，但其严谨性、操作性、科学性、实用性、合理性仍需要加强，而完善齐备的法律法规，能为融资融券业务税收筹划体系的规范化建设，创造一个良好的环境。融资融券业务的税收筹划要严格执行现有的法律法规，尤其在营改增现阶段，根据财税2016年36号文件，融资融券业务由以前缴纳营业税，自2016年5月1日起改交增值税费，一定要避免执行上的混乱，注重各相关税收法律之间的衔接，不断规范企业融资融券业务税收环节的管理，使税收筹划有法可依、有章可循，从而使税收筹划更加合理。但针对证券公司开展的融资融券，2016年3月，国家^v^专门2016年第20号公告暨《国家^v^关于融资融券业务营业税问题的公告》。《公告》明确：证券公司是实际开展融资融券业务并取得融资融券业务收入的单位，因此，按照现行营业税政策规定，证券公司应作为融资融券业务的营业税纳税人，就其取得的融资融券业务收入在其机构所在地申报缴纳营业税。这意味证券公司融资融券业务不在营改增的范围，融资融券业务仍然交纳营业税。而企业客户是按财税2016年36号文件规定交纳增值税。
（二）融资融券业务税务核算要与经营纳税相结合进行筹划
企业开展融资融券业务税收筹划，要与企业经营业务相结合，尤其在所得税纳税筹划上要合理。企业缴纳所得税，纳税时间是按季预交，年度汇算清缴。企业要根据纳税时间结合企业自身经营、资金状况、融资融券投资收益等几个方面进行统筹考虑，合理筹划。同时何时确定成本费用，确定成本费用多少，势必影响到缴纳期间，应纳税所得额，影响到税款金额、税负。合理的纳税筹划可以使企业税负更加合理，从而节约资金成本。
（三）税收筹划与企业业务流程管理相结合
完善的税收筹划的运作程序，是确保企业纳税规范化、合理化的关键。加强对各个业务流程的管理，使税收筹划管理与其他流程管理同步进行，从而建立现代企业全方位、全过程的业务监督体系。不断地完善和改进业务流程管理，尤其是税收筹划与财务管理、会计核算要有机结合，使得三者之间能实现有效的、全面的、动态的对接。在提高财务管理、会计核算管理、税收筹划管理效率基础上，提高企业整体管理水平。
三、结语
企业对开展融资融券业务的会计核算及税收筹划规范管理，一方面有助于提高企业资金的收益，另一方面为了更好地落实国家的税收政策。
参考文献：
银行融资文案工作计划篇二
融资计划书包含了投资决策所关心的全部内容，例如企业商业模式、产品和服务模式、市场分析、融资需求、运作计划、竞争分析、财务分析、风险分析等内容。
融资计划书，其实是一份说服投资者的证明书.
第一部分 摘要(整个计划的概括)
(文字在2-3页以内)
一. 项目简单描述(目的、意义、内容、运作方式)
二. 市场目标概述
三. 项目优势及特点简介
四. 利润来源简析
五. 投资和预算
六. 融资方案(资金筹措及投资方式)
七. 财务分析(预算及投资报酬)
第二部分 综述
第一章 项目背景
一. 项目的提出原因
二. 项目环境背景
三. 项目优势分析(资源、技术、人才、管理等方面)
四. 项目运作的可行性
五. 项目的独特与创新分析
第二章 项目介绍
银行融资文案工作计划篇三
今年以来，在县委县政府正确领导下，紧密围绕全县中心工作，切实提升金融服务实体经济能力，全力促进经济金融融合发展，坚决维护经济社会平稳健康发展。
一是强化银行融资主渠道作用，金融服务县域实体经济能力不断提升。开展邀请市级银行行长走进活动。邀请省级金融机构来实地调研，展示金融动能转换成就发展潜力，增强政银企互信。目前省工行省建行省交行省中信省华融资产等多家金融机构主要领导来进行了调研，对经济发展金融环境有了更深入客观了解，增强了金融机构下一步在加大信贷投放信心。
二是大力发展直接融资，稳步推进资本市场体系建设。加强资本市场政策扶持，制定了未来x年上市挂牌工作目标主要措施，为我县企业上市挂牌打好了坚实基础。储备上市挂牌后备企业。联合各镇街开发区对企业详细摸底，组织新报了一批后备企业。
三是完善要素保障体系，助推诚信法治社会建设。深入贯彻落实《防范处置非法集资条例》，x月xx日，明确县地方金融_为全县防范处置非法集资工作机制牵头部门，进一步理顺组织领导现场风险排查风险机构处置等各项工作机制。持续开展集中现场检查“养老”等领域专项风险排查，实施风险企业台账式管理，摸清摸实风险底数，切实将风险化解在萌芽状态。
总体看来，我县经济金融运行稳健，但金融发展仍面临诸多困难问题。
一是贷款可持续增长能力不强。当前县仍处于信用修复初级阶段，各银行上级行对区域信贷投放仍较为谨慎，基本以存量授信为主，民营企业贷款新增难度较大。
二是上市挂牌工作推进比较缓慢。我县企业受互保联保关系影响较大，传统产业占比偏重，主要是石油化工以橡胶轮胎等传统产业，高端高质企业较少规模较小，上市挂牌后备资源缺乏，上市意愿较低。
一是提升金融服务实体经济水平。将以保障企业融资需求为重点，全力推动金融生态环境回归。定期调度政银企洽谈会签约到位情况，确保签约项目资金时到位。加大齐鲁银行分行x银行分行等市内银行沟通对接，力争xxxx年底前引进x-x家县外银行在我县设立分支机构，xxxx年全县本外币贷款余额实现正增长。
二是加快企业上市挂牌步伐。一是抓典型示范，以烁元新精选申报上市工作为契机，集合全力推动，争取尽快推动成功上市，发挥典型示范效应，带动其他企业上市挂牌工作加快推进。二是持续摸排，争取再储备x-x家列入全市后备企业名单。动态调整后备资源库，实地考察走访后备企业，时调整分类，具备条件时调整进入重点上市后备企业。
银行融资文案工作计划篇四
一、瑞光智能电现状及发展远景：
瑞光智能电工程队，目前以专业工程施工队伍的形式承揽工程施工业务，拥有专业技术施工队伍，目前能够承接中小型弱电智能化专业施工。能够承接以下弱电专业技术项目施工。
施工内容 ：（完成的工程项目见附件图片）
1、综合布线系统工程
3、信息发布系统工程
4、酒店客房智能控制系统工程
5、酒店多媒体系统工程
6、机房建设系统工程
7、公司门禁/ 员工考勤系统工程
8、无线/ 有线对讲系统工程
9、背景音乐系统工程
10、会议室音影视频系统工程／智能会议系统
11、监控安防系统工程
12、智能调光照明系统工程
13、ktv 系统工程
14、楼宇自控系统工程
银行融资文案工作计划篇五
近几年来，我市为加快推进城市基础设施、交通设施、保障性安居工程、重大水利、等重点项目投资建设，通过举借政府性债务筹集建设资金，有力地促进了经济社会快速发展。但是，随着债务规模的不断扩大，债务风险凸显，防范和化解债务风险是当前亟需解决的问题。
一、余姚市投融资存在的主要问题
1.债务增长过快，负债规模过大
由于负债规模大，利息支出负担加重，各种债务风险也随之增大。
2.债务结构不合理，融资成本增加
近几年银行信贷政策收紧和抵押物不足等因素影响，各投资公司转而以信托租赁、委托贷款的方式融资。由于信托租赁等融资借款期限短、融资成本高，进一步加重各投资公司的债务负担。
3.各投资公司收支不平衡，偿债能力减弱
由于受国家宏观调控政策及市场波动影响，土地市场不容乐观，资金缺口只能依靠借新债还旧债，债务规模将进一步扩大。
4.政府投资项目后续资金需求量大
近几年随着城市化建设不断深入和招商引资力度加大，城市基本建设和配套设施建设以及征地拆迁任务越来越重。投资公司资金供需矛盾进一步突出，资金运作更加困难。
5.偿债准备金被长期借用
我市由于偿债准备金被长期借用，预防债务风险能力减弱。
6.资金投向监管不足，利用率低
由于没有落实明确的决策部门，缺少问责制度，部分融资项目没有经过全面论证后仓促上马，并存在随意变更、随意超概算等现象。各投资公司之间没有进行集中核算，存在资金沉淀现象。
三、完善余姚市投融资运作体制的建议
目前我市投融资运作存在债务规模大、偿债资产不足、周转压力重、在建项目后续资金需求多等问题，为控制债务风险，理顺关系，有必要对我市当前投融资运作管理体制进一步完善，初步建议如下：
1.完善统分结合的运作机制
目前我市各投资公司实行独立运作，其模式基本属于统分结合的运作模式，但为了进一步理顺关系，明确各部门（公司）的职责，需进一步完善。
成立投融资运作管理领导小组。主要负责决策重大投融资项目和审批各公司年度融资计划、收入计划。下设办公室，由市府办（金融办）、发改、财政（国资）、国土等部门的成员组成，负责相关协调事宜，成员部门的职责如下：金融办负责融资牵头对接；发改局负责审核建设计划，控制投资规模，指导建设项目包装；财政局审核融资计划和项目建设资金来源，调度相关资金；国土局负责编制和实施土地收储计划、出让计划。
进一步明确各部门（公司）的职责。在“分”的方面要明确部门（公司）在项目资金“借、用、还”为一体运作中的工作职责，具体包括在项目前期论证、项目融资、项目建设、债务偿还、充足偿债资产等方面的工作职责。在“总”的方面是指全市投融资工作在投融资运作管理领导小组领导下开展相关工作，下设办公室及成员部门依照各自职责开展管理和协调工作。同时建立虚拟调度资金池。由资金暂时宽裕公司上报可调度资金额度和调度时限（上报额度部分利息可考核融资成本时扣除），由市政府调度至资金紧缺公司（双方公司需签约），调入公司要及时归还，按期计息。
2.健全风险控制机制
市场运作控制机制。要求各公司按市场化运作理念，防范债务风险，逐步充实偿债资产，降低资产负债率，实现债务的“全覆盖”。
一是对于现有债务要清理摸底的基础上，分析债务与偿债资产的缺口，寻找偿债资产，研究方案，逐步充入公司。严格控制偿债资产缺口进一步扩大。对于区块整体开发项目，相关配套基础设施要全部列入项目成本，若有收支缺口的要研究应对方案，采取调整规划等措施，确保区块内负债的整体动态平衡。在做大资产的同时，要做强做实资产，逐步剥离公司的公益性资产，防止虚增资产，导致市场约束机制失灵。
二是对于新增债务要按项目有无收益情况区分成公益性项目和经营性项目，分别采用控制措施。经营性项目必须在前期加强资金平衡研究和论证，确保项目自身资金的“动态平衡”。公益性项目原则上由财政安排资金，部分财政无法安排资金且又急需上马的项目，在财政以后年度也无法安排资金弥补的情况下，必须事先落实偿债资产来源。
三是在安排年度建设计划时，优先考虑有收益项目上马。交司等承担纯公益项目建设的公司，因明显缺少偿债来源，要研究完善交通建设资金筹集办法，逐步化解债务。并明确政府应直接偿还债务，考虑实行财政贴息。
四是鼓励投资公司按市场化方式进行运作和融资，财政部门要加强融资增信管理，增信方式仅限于提供“出具指定地块出让收入返还承诺函”等，并实行承诺函“审批制”和“登记备案制”，不得出具融资额超土地出让金返还额的承诺函。
行政监管控制机制。一是加强项目立项审批管理。发改部门在编报年度政府项目投资计划前，需会同财政部门审查项目资金平衡方案或偿债资产来源，方案不可行或偿债资产来源不可能实现的，不得列入年度计划，不得立项建设。二是加强投融资计划管理。要求各公司编报年度投融资计划，明确当年融资项目和金额，制定偿债资金筹措计划，报经市政府批准后执行，严控债务资金用于“计划”外项目。
3.建立完善资金安全、高效管理制度
建立公司经营考核制度。推开国有企业经营考核制度，除对公司日常投融资、费用、管理等内容考核外，还需对债务规模和资金成本等内容进行考核：
一是严禁投融资公司发生未经批准各项支付，具体指日常费用（正常税费、管理费用、财务费用等）、投融资计划范围内支出和市政府批准其他支出外的各项支出。
二是加强对非投融资公司性质的其他国有企业融资管理，防止将其他企业债务转化成政府性债务。
三是加强对融资期限、成本的考核，鼓励公司借入期限长、成本低的借款，同时对融资成本的支付方式加以规范。
四是加强闲置资金的考核，增强资金宽裕公司向其他公司短期拆借的主观意愿。
控制投资公司数量。不再新设项目公司和工程指挥部，防止资金分散，增加运作风险。同时建议现有项目公司要尽量归并其他公司。