2023年制度建设计划方案(模板5篇)

诚信是社会主义核心价值观的重要内容，是公民基本道德规范，是社会主义市场经济的基矗2014年7月23日日，中央精神文明建设指导委员会印发《关于推进诚信建设制度化的意见》，诚信制度建设。

党的十八大提出，倡导富强、民主、文明、和谐，倡导自由、平等、公正、法治，倡导爱国、敬业、诚信、友善，积极培育和践行社会主义核心价值观。富强、民主、文明、和谐是国家层面的价值目标，自由、平等、公正、法治是社会层面的价值取向，爱国、敬业、诚信、友善是个人层面的价值准则。现就个人层面的价值准则作如下简要阐述，提高认识，内化于心，外化于行。

爱国是基于个人对自己的祖国依赖关系的深厚情感，也是调解个人与祖国关系的行为准则。它同社会主义紧密结合在一起，要求人们以振新中华为已任，促进民族团结、维护祖国统一、自觉报效祖国。

敬业是对公民职业行为准则的价值评价，要求公民忠于职守，克已奉公，服务人民，服务社会，充分体现了社会主义职业精神。

诚信即诚实守信，是人类社会千百年传承下来的道德传统，也是社会主义道德建设的重要内容，它强调诚实劳动、信守承诺、诚恳待人。

友善强调公民之间互相尊重、互相关心、互相帮助，和睦友好，努力形成社会主义的新型人际关系。

1.诚信建设主要原则。坚持以人为本、教育为先，坚持制度保障、规范约束，坚持德法并举、刚柔相济，坚持政府有力推动、企业主动作为、社会共同参与、公民普遍响应，坚持问题导向、集中治理，痛斥并依法依规惩处商业欺诈、合同违法、制假售假、偷排污染物、偷逃骗税、学术不端、弄虚作假等诚信缺失行为;深刻领悟诚信的`丰富内涵和基本要求，培育诚信理念，营造诚信氛围，弘扬诚信文化，宣传先进典型，鞭挞失信行为，管理制度《诚信制度建设》。

2.完善学校诚信建设机制。育人为本，德育为先，坚持把诚信建设融注于立德树人学校教育教学和管理服务活动的各个层面各个环节，诚信教育进课堂、进活动、进家庭、进头脑，引领师生把诚信理念转化为自觉行动，“三严三实”，诚意正心，讲诚信，重然诺，以诚立身，诚信做人。

3.丰富诚信建设活动载体。整合教育资源，在德育课、思想政治课、文化知识课以及道德实践中强化契约精神教育、专题法制教育，建立完善学生诚信评价考核办法，规范体现诚信内涵的礼仪制度，把诚信嵌入道德讲堂、中华传统经典诵读、大阅读活动以及入学教育、升级典礼、成人人礼、毕业典礼，高考誓师等仪式之中。

4.干部带头作表率。践行党员干部“三严三实”日常行为规范：坚定信念强政治，严肃生活讲原则，履职行权重担当，守规执纪作表率，恪守公德知荣辱。坚决贯彻执行中央八项、省委省政府十项、市委市政府十二条、县委县政府十三条规定，依法廉洁治校。

5.教职员工做榜样。人人争做有理想信念、有道德情操、有扎实知识、有仁爱之心的好老师，依法从教、廉洁施教，立德树人，行为世范。

6.建立健全激励诚信、惩戒失信长效机制，着力增强执行力。如拾金不昧、好人好事等及时通报嘉奖;若发现教师学术不端、伪造剽窃、弄虚作假等予以一票否决并按有关规定处理，学生考试作弊等违反中学生守则行为，一旦查实，均及时按相关规定予以公开、公平、公正的处理。

对企业实施内部控制是提升企业的运行效率，促进企业合法经营，保障会计信息真实可靠，从而企业实现各种战略目标的一种活动，也是现代企业制度中的一个根本性要求，还是企业各项具体管理工作之基础，更是提升企业管理水平与防范相关风险的有效机制。从内部控制制度的产生与发展过程来判断，内部控制和会计之间具有十分密切的关系。企业内部控制的开端就是借助于会计控制来实施的。从企业生产经营的实践来看，会计内部控制在企业内控体系中的中心地位并没有什么改变，企业内部控制也主要是围绕会计内部控制而实施的，其目的就是为了确保企业资产之安全与会计信息之真实准确。因此，将内部会计控制作为企业内控体系的重要内容，是防范企业内部控制出现问题，保障会计信息真实有效所一定要落实到位的重要制度。

一、完善企业内部控制制度建设的必要性

现代企业的内部控制制度范围十分广泛，其作用已经远远不止进行防弊和纠错，较为完善的内部控制制度至少能够发挥四个方面的作用：其一是能保障企业财产物资的安全与完整。内部控制制度对于企业财产物资保管及使用能够运用多种控制手段以防止和减少财产物资遭到损坏，从而杜绝浪费、挪用及不合理利用等各类问题之发生：其二是能提升企业会计资料的准确性与可靠性。准确而可靠的会计数据是企业的经营管理者了解以往、控制当前、预测今后、作出决定的必备条件，而内部控制主要是通过制定与执行本企业的业务处理程序，科学规范地作出职责分工，让会计资料能够相互进行牵制，有效地防止出现错误与弊端，确保会计资料能够正确而且可靠：其三是确保国家对于企业所进行的宏观控制。国家所制定的各类财政纪律与法规均要求企业自身的内部控制制度予以落实，企业应通过内部控制制度来加以自我约束，并切实遵守国家的财经法规：其四是能保障企业能够进行高效经营。内部控制制度能合理地对本企业内部的各职能机构与人员开展分工、控制与协调，促使企业内部机构与人员能够履行好职责，明确自身目标，保障企业的生产经营活动能够有序而高效地开展。

二、完善企业内部控制制度建设的原则

现代企业在设置其内部会计控制制度的框架时，一定要遵循与依据客观规律，也就是内部控制的主要原则。企业在完善内部会计控制制度时，应当遵循的原则主要有：其一是合法性原则，也就是各企业在制定内部控制制度时应严格实施法律法规国家统一的财务管理规定。其二是适应性原则，也就是各企业所制定的内部控制制度要体现出自身在生产经营以及业务管理上的特点与要求。三是规范性原则，也就是各企业所制定的内部控制制度要全面而规范地反映出本企业的会计工作，应当符合与体现出会计的重要原理与方法，并能规范性地做好会计事务的各方面的工作，并做到不顾此失彼。四是科学性原则，也就是在制定本企业内部控制制度时一定要做到科学而合理，从而让所制定出来的内部控制制度都能易于操作执行。同时，一定要有利于控制与检查，从而完善控制制度的执行手段与途径。

三、当前企业内部控制中存在的不足

1.内部控制建设不够完整与科学

一部分企业由于受到利益之驱动，过于注重经营却轻视了管理。自我防范与自我约束体系还没有建立起来，企业内部控制的组织网络还不够健全，导致内部控制缺乏足够的完整性，大量企业在建立内部控制时主要侧重于进行事后控制，一般都是在违法乱纪的事情发生以后再实施补救。更加严重的是企业常常偏重于对钱财等有形资产进行控制，而对于人员素质以及信息等无形资源的控制力度还不够，导致企业受到了严重损失，并且在内部控制执行上也存在着大量的问题，而已经建立起来的内部控制要确保其有效执行，还必须要有更加完善的监督、检查与考核制度相互配合，当前，企业负责内部监督的内审部门中有大量是形同虚设的，未能进行真正的监督检查，最终造成内部控制的执行力度不够大。

2.内部控制未能建立起评价体系

我国目前还没有真正形成进行内部控制的合理框架，而且在内控制度的设计中显然存在各自为政与就事论事之倾向，比如，财政部门注重的是内部控制制度的建设，证券监管部门注重的是对上市公司内部控制报告的规定等。企业内部审计的一项重要职能就是评估本企业的内部控制方式，鉴于我国企业的内部审计人员对于企业负责人负责，因而内部审计人员没有足够的独立性，再加上内审人员的个人素质不够高，让内部审计难以完成评价内控之任务。

3.公司的治理结构不完善导致难以形成有效的内控机制

现代企业中的股东大会与董事会间，董事会和管理层间，经理层和普通员工间均存在代理关系。也就是说，公司治理主要是指股东、董事会、监事会以及经理层相互之间所形成的权责分配、激励、约束及制衡关系，其中股东大会是企业最终控制的主体，董事会接受了股东大会之委托而决定企业的路线政策方针，并对经理层加强监督，董事会则对自身行为实施监督，他们均各负其责，且能协调运转。内部控制主要是企业董事会与管理层为了保障企业的财产完整，提高企业会计信息的质量，实现经营管理的目标而完善的一系列关于控制职能之措施与程序。然而，我国企业普遍存在着治理结构不够成功之现象，尤其是董事会缺乏足够的独立性，无法对经理层产生有效的控制；同时，监事会的功能较为有限，无法对董事会与经理层进行合理的监督。

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四、完善企业内部控制制度建设的对策

1.营造企业良好的内部控制环境

任何一家企业的控制活动都是存在于必要的控制环境当中。控制环境通常是指建立、强化或者减少特定政策、程序与效率所产生影响的各类因素，一般是指那些重要的影响因素。控制环境的优劣将直接影响到企业内部控制之贯彻与执行、企业的经营目标和整体目标的实现程度，从而加强本企业的内部控制机制。应当注意到企业内部的控制环境之营造。要完善企业的内部控制环境，就应当规范企业的治理结构。规范性的企业治理结构主要应当看董事会与企业的负责人是否能够充分地发挥作用。企业的内部控制成效主要取决于该企业员工之控制意识以及行为，而企业管理层内部控制所具有的自觉意识与行为十分重要。就理论而言，内部控制自身就具有局限性，其中关键在于企业主要负责人的控制是否随意，或者是否会相互串通，从而搞出内部人控制。所以，提高企业主要负责人自觉地执行内部控制之意识变得十分重要。要建立起更加合理的组织机构，明确相关管理职能与关系，从而为每一个组织的内部划分责任权限明确实施办法。企业内部的组织和管理机构主要有股东会或者股东代表大会、董事会、经理层及监事会。股东会一般是从资产所有者的角度实施重大决策的，通过监督经营者，能够有效防止企业资产的流失，以促进资产的增值与保值。在所有权和经营权分离之时，经营管理机构和股东会的责任是不一样的，有利于经营管理岗位上的人员选拔，并自主地开展经营与管理。董事会与经营管理部门之分设，有利于企业进行科学化管理与经营。

2.设置富有成效的内部控制活动

针对企业人员的内部控制活动，具体包括以下内容：一是职责分离。职责分离可以说是现代企业进行内部控制的主要要求，而企业的交易或者事项均应严格地依照不相容职务彼此分离之原则，科学规范地划分各种职责权限，从而形成彼此制衡之机制。二是工作流程。要确定各个岗位的具体职责，让每一位员工的工作均能自动地检查另一位员工或者更多人的工作过程，以实现相互牵制之目的。为了真正实现以上目标，应当对每一个岗位设计采用工作流程图之办法，在工作流程图当中，应当明确地规定每一个员工应当做些什么，怎么去做，什么时候去做和怎么正确地进行工作等等。工作流程图设计之目的应实现让管理的过程更加标准化，也就是要能实现让不同的员工都依据工作流程图去开展相同的工作，并能得到一样的工作结果。三是票据和记录控制。票据可以说是证明交易发生之证据。应当实行票据保管、收款和会计记录人员之岗位分离：对全部票据开展预先编号，全部作废票据都应妥善地保存，对于已使用的票据主要是由会计人员开展定期消号，并及时和票据保管人员加以核对，从而防止交易漏记或者出现重复记录等现象，以保障全部收入与结算款项均能及时和准确地入账。四是资产接触和记录使用。资产接触和记录使用一般是指限制接近资产与接近重要的记录，从而保障资产与记录之安全。保护资产与记录安全所具有的重要措施是运用实物与技术保护措施。例如，把存货存入仓库从而防止偷盗，仓库主要是由胜任的员工来管理的，还能减少存货之残损。对于凭证与记录实施实物安全保护，从而能够有效地降低因为凭证与记录出现丢失而重新建立所需要的支付成本。在应用电算化核算的状况下，每一个岗位均只能应用自身所设置的密码接触由自身所负责的数据，而复核岗位只能开展数据查询与复核，而并不具备修改已形成数据记录之权力。五是绩效考评。为实现一定的工作目标，应当进行更有成效的激励与奖惩机制，从而能够激励各位员工参与到企业的管理与控制的主动性。企业各个部门可以通过定期进行绩效考评会议的方式，作为对其工作目标最后完成情况进行事后控制，不但能够总结一定时期内的工作成果，而且也是一个发现问题与改进工作之过程。运用绩效考评，并配合相关的奖惩措施，并将各部门之目标和个人的工作目标进行紧密地结合，而部门之工作目标也能够通过个人工作目标之达成而实现。

3.强化内部审计以提高内控制度的执行力

在企业各层级的员工当中，从企业内部财务控制来说，内部审计人员一般都具有十分重要而且又极为特殊的地位，内部审计不仅是企业内部控制的重要内容之一，也是监督内部控制其他环节当中的重要力量。在企业的经营管理过程当中，内部审计人员一般都被赋予了全新的职责与使命。所以，企业审计部门之作用不但要监督本企业的内部控制是否真正被执行，而且还应当帮助企业去进行控制环境之建设，从而成为内部控制过程中设计之顾问，建议企业管理层建立起一种健康而积极的公司文化，让员工们能够自觉地将办事准确与职业道德放置于第一位。企业总部应当建立起审计部门，直接接受企业董事会的领导，而且二级公司也应当建立起审计部门，并做到和财务部门平级，从而确保审计具有独立性，而各审计部门的主要职责是对下一级单位实施审计，并对本级公司负责。

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4.提高内部控制人员的综合素质

提高内控人员的综合素质是企业内部控制机制得以合理运行之前提条件。为此，一是要真正改变当前会计人员的年龄结构与知识结构，从而引进与招聘所需的高校财经专业大学生。他们不仅知识水平比较高，而且观念比较新，能够快速接受新事物，从而能够为企业带来更新的观念与思想，从而有利于各项新制度之制定与落实。二是要强化专业会计人员的方针政策教育、法制法规教育和会计职业道德教育等，从而提高财务管理人员的纪律性，让其能够具有更为强烈的责任感。在履行职责的过程中应当遵纪守法，不管什么情况都不能丧失应有的原则。三是要强化对于专业会计人员的业务教育，要坚持定期开展培训，定期进行考核，进行严格的上岗证管理，从而提高会计人员的业务知识与素质。与此同时，会计人员还要掌握本岗位所需要的内部会计控制方面知识，并能合理地运用内部控制之方法，并实现企业之内部控制目标。同时，对于企业内部审计人员所具有的道德教育与技能培训也不可忽视，唯有让企业内部审计人员真正地意识到自身职责所具有的重要性，从而掌握了更加科学的企业内部审计办法，内部审计才能真正地发挥对于内部控制进行监督的作用。

5.切实提高企业的风险意识

对于风险的关注程度将直接影响到企业的生存和发展等能力，并将对企业的市场竞争力产生作用。在企业的实际经营与管理过程当中，风险管理和内部控制之间的关系并非是一成不变的。在制定战略这一阶段，内部控制主要是服务于风险管理之需求：而到了战略实施这一阶段之后，风险管理主要就体现在内部控制之过程。不管以上两者之间的关系怎么样，对于风险进行积极管理依然是实施内部控制之大势所趋。当前，我国的内部会计控制规范主要是依据业务项目分别加以制定的，对于风险评估与风险管理之要求一般都是分散在贯穿于各个规范当中的。在今后对于规范的'制定和修订之时，应当不断加强对于风险因素的重视程度，从而督促各家企业真正地建立起风险意识。要围绕着各个风险控制点，建立起富有成效的企业风险管理机制，并通过对风险进行预警、识别、评估、分析与报告等各种措施，对于财务风险与经营风险开展全面性防范与控制。

五、结语

总而言之，鉴于我国经济的持续快速发展和改革开放的不断深化，国际市场中的竞争变得愈来愈激烈。为切实提高我国企业在市场中的竞争实力，在加快建设现代企业制度的基础之上，一定要强化企业内部控制制度建设的步伐，并致力于向国际化标准靠近。内部控制已成为企业能够生存与发展之保障。企业的规模一旦越大，其重要性也会变得越明显。因此，内部控制是否完善是企业经营成败的重要环节。因此，加强企业内部控制显得任重道远。企业必须将近期利益与远期利益相互结合起来，在日常管理当中强化内部控制之实施，特别是要注重于内控制度的相互监督。从而让企业的内部控制制度更加有利于提升管理效率，进而维护我国资产的安全与完整。

会计信息是决策者进行决策的重要依据之一，因此，会计信息最基本的质量特征就是决策有用性。会计信息的质量直接关系到决策者的决策及其后果， 会计信息的真实性和可靠性是保证信息使用者做出正确决策的基本前提和条件。会计信息失真所带来的经济后果是十分严重的，它将引起投资决策失误和社会经济资 源的无效配置，使交易费用越来越高昂，最终导致交易的停顿。企业由于无法筹集到资金而纷纷破产，银行倒闭，失业率升高，物资短缺，物价飞涨，整个社会将陷 入严重的经济危机之中。1929年——1933年美国的经济危机就是会计信息失真“催化”的结果。众所周知，由于各种原因，目前我国存在十分严重的会计信 息失真问题，造成国有资产严重流失、证券市场发育不良、社会交易费用高昂、企业难以筹集到足够资金而“贫血”的现象；会计信息质量的降低还影响了会计信息 使用者的正确决策，进而在宏观上影响国民经济的运行秩序和发展。笔者认为，必须从加强企业内部控制制度建设入手，来改变这种情况。

一、会计信息失真的原因

（一）企业管理体制有缺陷

《会计法》第10条规定：各单位的会计机构、会计人员对本单位实施会计监督。在这种会计管理体制下，会计人员具有双重身份，一方面在企业经营 者的直接领导下，要最大限度地维护本单位的经济利益；另一方面，又要严格执行国家的财经制度，对经营者的活动进行监督。由于经营者和会计人员同属一个单 位，根本利益一致，会计人员非但不易代表国家进行会计监督，而且存在着与经营者“合谋”的动机。我国现行的经营者业绩考评，主要是通过产值或销售收入、利 润等指标来评价，经营者的自身利益与这些指标的高低密切相关。因此，有的经营者便授意会计人员私设小金库或提供虚假信息来提高指标价值，这既是对会计管理 体制的直接破坏，也是导致会计信息失真的主要原因。

（二）企业管理基础混乱，弱化了会计的反映和监督职能

会计的基本职能是反映和监督，利用所掌握的完整、系统的核算材料，代表所有者对企业财产的安全、完整和保值增值进行监督；对企业日常的生产经 营活动过程进行监控；并对企业管理者负责，保证企业的生产经营目标在日常的生产经营活动中得到贯彻实施。但有些企业管理基础混乱，企业管理者喜欢以“人 治”代替规章制度，管理人员的变动常常引起管理制度的变更，不能形成一套完善的、适合企业实际的管理制度，造成管理基础混乱，会计核算基础得不到加强和巩 固，会计信息的真实性也得不到保障。

（三）会计法规实施的约束机制不够健全，处罚措施不严

强有力的实施机制将使违约成本大大高于违约收益，从而使任何违约行为都变得不划算，从而使“理性人”选择守约。但从目前情况来看，我国《会计 法》虽已颁布多年，新《会计法》也于2000年7月1日实施，但有法不依、违法不究现象仍很普遍，对会计舞弊行为的处理常草草了事，很少对当事人进行行政 和刑事处分，有些经营者甚至因为虚增指标值而受到嘉奖。这样，解决会计失真的难度就加大了。

二、加强企业内部控制，提高会计信息质量的途径

根据国外对内部控制目标的界定，结合我国的经济体制特点和管理实践的要求，当前我国实施内部控制应主要实现以下目标：维护财产物资的完整性；保证会计信息的准确性；保证财务活动的合法性；保证经营决策方针的贯彻执行；保证经营活动的有效性和经营目标的实现。

由此可见，建立企业内部控制的目标之一，就是为了获取最初的会计信息，防止企业管理者和员工的舞弊行为，减少虚假财务报告的发生，使所有者能依据真实的会计信息做出正确的决策。

内部控制的基本结构主要包括三个方面：控制环境、会计系统、控制程序。

控制环境，是指对实施某项政策发生影响的各种因素，主要表现为单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行为。具体包括管理者的管理哲学与经 营理念、单位组织结构、人事工作方针管理者的管理职能及对职能的制约、员工的道德品质与胜任能力、影响本单位的外部关系等。企业的财务管理活动是企业管理 的一个重要组成部分，会计的核算和反映必须服从并服务于企业管理活动的目的。会计人员的任免、升迁等人事管理都将受制于企业管理者的约束，会计人员的作假 行为，会计信息的失真，常常伴随着企业管理者的授意或指使。因此，要使内部控制真正发挥作用，提高会计信息质量，首先要有良好的内部控制环境。

会计系统，是指以货币为计量单位，利用会计账簿专业技术手段，全面系统地对企业的整体经济活动进行描述、记录和反映，是企业管理的一个信息 系统。企业会计系统是企业管理信息系统中的一个最重要的子系统，是组织处理会计业务并为企业提供财务信息和决策信息以及辅助企业管理控制的有机整体。加强 会计系统及其他方面的信息沟通体系建设，通过良好的信息沟通系统可以使企业及时掌握企业运营状况和组织中发生的各种情况，及时为企业的生产经营决策提供全 面、及时、准确的信息。

控制程序，是指除控制环境和会计系统外，管理者为了合理保证企业目标的实现而建立的其他政策和程序。现代企业生产经营活动必须是多数人分工 协同完成的，有必要也有条件按不同岗位设置内部牵制制约机制，明确各个人员的职责分工。凭证和账单的设置使用，对财产记录的接触、使用要有保护措施，对已 登记的业务及其计价要进行复核。对经济业务和经济活动设置批准权，不允许有未经批准的交易，这样就明确了管理者、管理人员和职工的职责分工与权限，从而防 止舞弊行为的发生，减少虚假的会计信息。对财产及其记录进行保护，既可保证实物资产的安全存放，也可保证会计信息的完整、安全。凭证和账单的正确使用以及 计价复核更是会计业务的基础要求，是提供真实会计信息的初始保障。

（一）建立健全企业决策管理的制衡机制

建立完善的公司治理结构，是有效实施内部会计控制制度的基础。《内部会计控制规范——基本规范（试行）》明确指出：“单位负责人对本单位内部 会计控制的建立健全及有效实施负责”。实践证明，单位负责人作为企业经营者，既是会计控制的主体，也是会计控制的对象，其自身素质及对会计控制的态度，对 内部会计控制的实施起着关键性的作用。一些企业内部会计控制薄弱的主要原因就在于公司治理结构不完善，缺乏对经营者的有效监督和约束机制，导致一些经营者 视制度与规则为摆设，在管理决策中表现为主观性、随意性、盲目性，甚至营私舞弊，致使国有资产大量流失，企业效益严重滑坡。建立完善的公司治理结构，就是 建立所有权、决策权、经营权三权既相互分离、又相互制衡的机制，解决内部人控制和监督不到位的问题。经营者在董事会授权的范围内进行决策管理，并受到严格 的监督与制约，一事一物都循轨运行，从而保证包括内部会计控制在内的企业管理制度的有效实施。在非公司制的国有独资企业，应强化职工代表大会等民主监督职 能，实行财务公开，增强经营者的自控意识。

（二）分离会计控制权，提高会计人员在企业内部控制中的地位

在企业内部，会计工作是企业管理的中心环节，企业的供、产、销、人、财、物等几乎全部的经济业务都要经过会计环节转换为会计信息，会计人员能 够全面地掌握企业的各种经济活动和企业的财务状况，通过会计这个环节来建立企业的权力约束制度，是由会计工作本身的地位所决定的。会计常常是企业经营管理 系统中的一个子系统，会计人员在经营者的领导下，以财务信息的形式服务并参与到企业的经营管理中。会计人员在组织上、经济上都依赖于经营者。作为一种“内 部人角色”，会计人员往往更容易陷入“内部人控制”的泥潭中。作为被领导者去监督领导者，显然不符合监督者与被监督者相分离的原则，在事实上也难以持久。 这就是企业所面临的会计控制权问题。分离会计控制权能确保会计人员的相对独立性，而会计人员的相对独立性一方面是进行会计监督的基础条件，另一方面也是保 证其所提供的会计信息质量的前提条件。会计信息应具有可验证性、中立性和呈报的公允性。会计程序及会计信息最基本的要求应该是“公正”的、“无偏见”的和 “不偏不倚”的，不受不正当的权势或偏见的影响，不应带有损害别人而为任何特定个人或集体服务的目的来编制。会计人员的独立保证了会计人员的公正态度，避 免会计信息中带有会计人员的个人意识。由于风险的存在，会计事项的不确定性使得会计信息带有一定的主观性。风险越大，主观性越大，而对这种主观性的控制则 掌握在会计人员手中。会计人员的任务就是以中立的态度充分地反映会计信息，让信息使用者可以根据自己的判断做出预测。

（三）加强会计控制、授权批准控制和实物控制

会计控制是指通过企业内部会计活动对经济业务实施的控制。主要包括：完整性控制，保证发生的一切合法性经济业务均计入控制文件；合法性控制， 通过专业人员审查会计文件及处理程序，确定记录是否真实、业务处理符合规定程序等等；正确性控制，通过对转记、发生额计算、余额计算的检查，账户分类检 查，双重核对等方法，来保证记录的正确；一致性控制，主要通过盘存、追查不符原因、相互核对等方法，来实现会计记录的一致性。授权批准控制是在某项经济业 务发生之前，按照既定程序，对其正确性、合理性、合法性加以批准，授权决定是否进行的控制，可以通过限制非授权人员接近资产、采取有效的防范维护措施，以 及实行永续盘存制等方法实现。

（四）加强内部审计和内部控制的评价

内部审计是由企业内部设立的内部审计部门，对单位内部控制系统的适当性、有效性，以及其履行职责的工作质量，作出检查和评价。对内部控制进行 评价，其目的在于健全内部控制，改善经营管理。实施内部控制的评价，可以帮助企业发现并完善控制缺陷，改进内部控制。内部控制评价可为外部审计提供服务， 提高审计质量。

医院总务后勤工作管理制度

为了更好的落实卫生部《医院管理评价指南（试行）》中对总务后勤工作的要求“后勤保障满足临床工作需要。向住院患者提供治疗饮食，其种类、质量能够满足患者治疗需要。职工对医疗器械和设备的维修服务满意；医务人员及患者对后勤服务满意。”做好全院的后勤保障工作，制定以下工作制度。

（一）总务科工作制度

1、总务科要牢固树立为笫一线服务的思想，坚持下修、下送、下收、上门服务的态度，提高工作质量。

2、及时迅速、保质保量地组织好医院的财务管理、物质供应、设备维修、房屋修建，院容卫生等工作，保证医、教、研、防工作的顺利进行。

: 3、制定年度、月度工作计划、检查督促落实情况。

4、每月召开科务会议，讨论工作计划，研究总务科的重大问题。

5、每周下病房一次，及时了解医疗第一线对总务工作的要求。

6、每月进行一次全院安全检查，发现问题及时解决。

（二）总务科行政查房制度

/     1、每周由科长带领有关人员深入各病区巡视查房。

2、征求病区护士长对总务科工作的意见和要求，并做好计录。

3、通过查记需解决的问题应尽快落实或限期解决，一时难以解决的应向病区说明情况。

4、在查房中经常向病区工作人员宣传加强各类设施的管理，做好节水、节电、爱护公物的宣传教育工作。

（三）总务科技术工人培训复训制度

1、从事技术工作工人均应进行岗位培训，经考试合格后持证上岗。

2、总务科应推荐工作表现较好，符合条件的技术工人进行等级工培训。.

3、从事特殊工种的技术人员均须按国家劳动人事部门有关规定持证上岗，并定期复训，具体复训如下：)

a、汽车驾驶员每年审核执照一次。

b、电工、电焊工每审核复训一次，高压炉消毒工每四年复训一次。

（四）医院物资采购制度

1、物资采购必须根据部门需求，按申请计划采购。

2、各部门必须按月向医院提出申请物品计划，并根据部门的要求，填写好物品名称、数量、规格、质量、价格等。交仓库保管员统计，由主管院长审批后，交总务科采购员采购。

3、物资采购计划必须是当月必要的用品，不得超数量以免造成挤压和浪费。

4、急需用品由部门领导填写好急需物资申请表，并写明原因，申请数量、规格、大约价格等，交主管领导审批后交总务科解决。

1、所有部门物资需要圾报废，必须由部门领导提出书面申请，将物资报废的名称、规格、型号、数量、价格等填写好。经有关部门验证后方可报废。

2、报废物资必须填写好医院物资圾报废单一式三份，经相关部门签名，院领导审批，报废单交财产会计处理。

3、物资报废后联同物资审批单一块交给物资仓库回收医疗广

4、基建、维修等其它过期不能用的废旧材料和物品，一律回收到医院指定地点，由总务科统一处理，不得自行处理。

5、清理、回收大宗废旧物品，变卖时须报主管领导批准后，方可处理。

6、变卖后收入按财务制度处理交财务科，部分可报主管领导批准发给茶水费。

（六）房屋、集体宿舍管理制度

1、全院房屋由总务科负责管理，业务用房未经总务科同意不得改变其用途、结构、内部设备、水电等设置。

2、凡住本院宿舍的职工，必须职工本人居住，不得外借，违者责令其改过。

3、房屋通道、走廊等公共场地不得堆放杂物，服从总务科管理，严格执行安全防火和卫生制度。

4、集体宿舍入住须经总务科批准，办理有关手续，按指定房号居住，未经批准不得乱搬。

5、宿舍人员由医院配给每人一床一桌一椅。不得占用其它空置床位，不得拒绝总务科安排他人入住。

6、集体宿舍不得留宿外来人员，外来人员须在晚上11时前离去。

7、室内禁止使用煤炉、电炉，违者除没收炉具外，还每次扣罚20元，发生火灾或用电安全事故要追究责任。

8、午休和晚上11时后，音响、电视机要关小音量，不准大声喧哗，以免影响他人休息。

（七）医院基建管理制度

1、全院的基建、维修工程项目由总务科按国家标准计划和医院年度规划组织实施。

2、年度基建维修计划由总务科负责制定，方案经充分讨论研究确定后，报领导批准实施，无特殊情况应按计划执行。

3、基建工程须严格做好建前规划，按程序进行申报设计，报建等工作后方可施工，不搞违章建筑。同时要按规定收集各种基建档案资料，并于工程竣工验收后三个月内整理好移交院认办公室保存。

4、总务科负责对工程的材料质量、施工质量进行检查，如发现质量不符合要求，坚决制止，确保工程质量和安全。

5、做好自供建材、材料的管理，工程量的复核、招标、预算、结算的审核工作。

6、总务科负责施工队瓜的安全、防火、卫生、教育工作，并督促其文明施工。按公安保卫部门要求做好施工民工的管理工作。

7、基建、维修工程超过十万元以上，要进行招标或议标取舍工程队（投标要有四个队以上、议标最少二个队以上）。并按投标、招标规定的'程序进行，严禁弄虚作假。

8、基建、维修超过壹仟元以上，要做出预算，预算经审核确定后，连同合同书一起交一份给财务科，作付款和结算监督。

二、部门工作制度

仓库物资验收保管制度

1、对入库物品要详细检查数量、规格、质量品种，是否与订货合同或采购计划相符。

2、对照发票验收入库，严格把好产品质量关，对低劣质的产品要及时退货，严禁入库。

3、凡购买固定资产设备，由使用科室和有关部门共同验收，财产会计及时建立帐目。

4、物资和设备物品购进，要及时验收入库，做到帐物相符。

5、物资验收入库后分类，妥善保管，落实防火、防霉、防损坏措施，以确保物资安全。

仓库物资发放制度

1、各科室应有专人负责物品保管和领用，其他人不得随意进入仓库领物品。

2、领用物品必须由仓库负责人按部门审批计划物品发放，当面点清物品数量，规格、质量、发现问题立即退换，如一时解决不了的物品暂缓领回，等物品换回后通知部门领用。

1、仓库物资每季度盘点一次，各类物资盘点由财产会计与仓库人员负责，盘点后将结果书面上报财务科、总务科负责人。

2、盘盈、盘亏、报废、削价等要报批程序报告处理调帐，不得自行处理。

)仓库物资报废制度

; 1、仓库人员要严格执行物资报废手续，手续不完善者，不得办理报废手续。

2、单价在500元以上的后勤设备，由院长办公会议讨论；单价在500元以下的后勤设备，由分管院长审批。固定资产报废，必须由使用部门填写财产物资报废单经管理部门签定后，方能办理报废手续。

3、低值易耗品报废，必须交回报废物品，由仓库人员收回。

4、医院的一切废旧物品，各部门不得自行处理，出售，应将废品物资存放到指定地点，由总务科统一办理。!

（二）电工工作制度

1、负责全院供电、照明工作。

2、管好配电间发电房。严格执行供电局劳动局有关高、低压运行的操作规程和医院的各项规章制度。按规定经常巡视配电房、变压器的高压运行情况，并做好详细记录。

3、照明线路、医疗线路、动力线路应令分路输送，避免互相干扰。

4、备用发电机应经常保持完好待用状态，每周试运行一次。如遇停电，立即进行发电，保证不致因断电而影响工作。对电动机电器设备要定期维修，保证正常运行。

5、建立安全用电管理制度，对工作人员进行用电安全教育，严防发生事故。

t     6、做好线路、照明设备、动力机电设备的安装、改装、维修以及其他有关电器的维修工作，一般维修任务要做到及时、迅速、牢固、美观并注意节约用料，如遇维修任多务较多，要区别轻重缓急合理安排维修工作。

（三）五金维修工工作制度

1、五金维修工负责全院五金器件的维修、安装工作。

2、各科如有维修项目[不含小维修]，需填写维修通知单，送总务科主管人员安排。如属抢救、抢修急需，应立即通知人员到现场检修。小维修可直接与维修部门联系解决，但要做好维修后的登记验收。

3、定期检查全院水管使用情况，及时维修和更换废旧、破漏水件。

4、严格遵守各种维修技术规程，注意安全，防止意外。

（四）洗衣房工作制度

1、负责全院被服洗涤、保管、消毒、浆熨、缝补、折叠、收送工作。

2、按时到病区、科室收送被服、工作服、并做好清点工作，交送被服时要有科室人员签名。

4、被服、工作服等破损时，要缝补后方能送出。

5、要熟悉掌握洗衣机、干衣机、脱水机的性能，严格按照规定程序操作机器设备，坚守岗位，做到人走机停，注意用电安全。

7、工作间要保持整齐清洁，每天下班前打扫卫生，每周六大搞一次，烘干机滤尘罩每天打扫一次，保证烘干机顺利运行。

洗衣机保养制度

1、每天用干布抹去灰尘，清除积物。

2、经常检查机器的运转情况，检查各种管道和线路。

3、经常检查注水阀气缸，注意排水阀是否堵塞。

4、每月检查一次洗衣机固定螺丝栓，拧紧加油，防止生锈。

5、每天下班前要将机器电源切断，机内不得存放衣物。

烘干机维修保养制度

1、专人负责烘衣物，每机放衣物量不得超过机器额定重量。

2、每班清洁烘干机的毛尘过滤罩以及机身各部分，保持清洁卫生、干净。

3、经常检查烘干机的各种流量表，防止操作时产生故障。

4、由维修组人员专人负责维修保养。

（五）食堂管理制度

1、严格执行卫生防疫条例，认真执行个人卫生，厨房食具卫生和食堂环境卫生等制度，把好病从口入关。

3、保持食堂内外的环境卫生，切实做好防蝇、防鼠措施，绝不采购和供应霉烂变质的食品，杜绝食物中毒。

4、食堂工作人员上班应戴口罩和帽子，穿工作服，定期检查身体，注意个人卫生。

5、配合临床科室，搞好营养饮食。保障医护工作人员过期用攴，做到饭热菜香。

6、伙食管理人员和工作人员对各种票据要妥善管理，当日点清，登记入帐。购买物品由保管员验收入库，领用物品要登记做册，填好出库单。

7、个人一律不准带任何物品进入厨房，无关人员不得随便进入厨房，严防盗窃，工作时间不访客会友。

8、定期召开会议，广泛听取意见，公布有关帐目，接受群众监督和有关部门检查，以便更好地改进工作。

注：查看本文相关详情请搜索进入安徽人事资料网然后站内搜索卫生院后勤制度建设。

建设科学、高效的教学管理制度是我国高等学校提高教学质量，培养合格人才的根本保证。下面小编整理有关机关制度建设总结，希望对大家有所帮助!

“机关建设月”活动重在成效，旨在发展。

建设效率型机关，不断提高广大干警的司法审判能力、化解社会矛盾能力和维护社会稳定能力，为建设中原经济区区域性中心强市提供强有力的司法保障。

一、要着力增强组织领导意识，在活动全面落实上取得新效应。

要把组织领导作为开展“机关建设月”活动的关键。

坚持把“机关建设月”活动作为当前重点工作，列入重要议事日程，专门成立市中级法院“机关建设月”活动领导小组，设立活动办公室，对全院机关建设进行统一指导、督促、检查。

院领导对分管部门积极抓，各部门领导具体抓，形成一级抓一级，层层抓落实的工作局面。

深入开展科学发展观等教育，使各级领导干部按照科学发展观的要求切实转变工作作风、转变领导方式，在活动中率先垂范、以身作则，充分发挥示范带头作用。

二、要着力增强从严管理意识，在加强队伍建设上取得新突破。

扎实开展核心价值观教育实践活动，进行廉政警示教育，打牢政治基础，巩固思想防线。

开展司法作风大检查活动，从上下班考勤、规范着装、文明用语等细节抓起，规范司法行为，树立审判机关高效、规范、文明、和谐的良好形象。

落实廉政监督员制度和廉政监察员制度，健全完善内外监督机制，发挥内外部监督合力。

开展“小金库”专项清理，健全完善车辆管理、行政管理、财物管理等内部管理制度，强化制度的执行力，实现靠制度管理，靠制度监督，靠制度办事。

三、要着力增强质量效率意识，在提升司法水平上取得新进展。

要把提升司法水平作为“机关建设月”活动取得实效的重要标准。

以“审判质效年”活动为抓手，坚持公正效率不动摇，进一步突出审判管理工作效能，建立健全审判质量效率指标体系等工作制度，实施审核把关、庭长监控、流程管理、案件检查、案件评查等工作机制，不断提高审判管理的针对性和实效性。

严格落实二审、再审发回重审制度和裁判文书直接送达制度，完善案件裁判标准协调机制，提高全院审判水平。

建立错案责任终身追究机制，统一错案认定标准和责任追究程序，最大限度防止错案发生。

加大教育培训力度，实施全员轮训，不断提升法官研究新情况、解决新问题、服务新发展的能力和素养。

四、要着力增强司法为民意识，在维护群众权益上取得新成效。

要把维护好群众根本利益作为“机关建设月”活动的最终目的。

以公信树权威;更加注重司法救助工作，让经济困难的群众打得起官司、让有理的群众打得赢官司。

一、新的历时时期、新的管理体制下制定新的管理制度和办法十分重要。

借以确保政令畅通、令行禁止的决心和信心。

我们能能够理解，一个制度的执行，关键在于用什么作保障，信用社的稳健经营，健康发展要有一个好的运行机制、好的员工团队，好的职业素养来维护，而这个好的运行机制就是要有一个好的有操作性的规章制度来作基本保证。

俗话说，没有规矩，不成方圆，一个企业没有规章制度，就没有约束机制，就形成不了企业文化。

二、对出台的新的管理制度和办法在广大职工中开展大张旗鼓的学习和宣传十分必要。

并且遵守规章制度的合格职工，人不学要落后，学习制度的目的是学以致用，严格按照制度办事，合规经营。

我们不但要做学习制度的人，还要做宣传制度的人，更要做坚持制度，抵制违规的人。

三、新的管理制度和办法表述细致，环环到位，处罚严厉。

多站在有利于信用社发展的角度制度规章制度。

作为职工中的一员，我们始终要坚信一切违规行为都是要受到惩罚的行为，学习了制度，明确了制度中规定的行为，我们就要自觉遵守制度，自觉约束自己的行为，合规操作。

是实施“十一五”规划的最后一年。

做好这一年的经济工作，对进一步应对国际金融危机持续蔓延的影响、保持和巩固社会经济平稳较快发展良好势头、确保全面完成“十一五”规划和各项目标任务，为“十二五”规划启动实施创造良好的条件至关重要。

打造工业经济发展平台，努力推进“四项制度”建设。

进一步解放思想、求真务实、开拓创新、提振信心、团结拼搏，以科学发展观指导和践行经济工作。

现将工作总结及20xx年工作意见报告如下：

一、工作情况

(一)全市工业生产平稳运行

，由于全球金融危机的影响还尚未消除，企业内生动力不足，企稳回升的基础不稳固,不确定的因素还很多，工业经济运行仍然面临严峻的形势。

我们在市委、市政府正确领导和各行业的共同努力下，全方位统一思想，努力拼搏，沉着应对特大旱灾对我市经济的影响，克服各种原、燃和辅料价格上涨等不利因素，工业生产呈平稳运行，取得了工业生产速度与效益协调一致的良好发展势头。

1. 全市工业生产平稳增长

1—10月，完成工业总产值233.78亿元，同比增长10.3%。

其中：重工业完成226.1亿元，同比增长9.8%;轻工业完成7.68亿元，同比增长27.6%。

规模以上企业运行情况基本良好，43户规模以上企业完成工业总产值177亿元，同比增长0.8%;实现工业增加值52.03亿元，同比下降6.8%。

2. 外贸进出口高速增长

1—10月，实现外贸进出口总值4.11亿美元，同比增长59%，其中：出口总值1.6亿美元，同比增长31%，进口总值2.5亿美元，同比增长85%，贸易逆差0.9亿美元。

3. 固定资产投资快速增长

1—10月，全市固定资产投资完成46.45亿元，同比增长32.4%。

其中：非电工业投资完成23.4亿元，同比增长15.9%。

4. 主要产品产量较快增长

同比增长24.4%;粗铅3.31万吨，同比增长15.3%;钴酸锂461吨，同比增长1.1倍;硫酸(拆100%)52.33万吨，同比增长61%;农用化肥拆纯10.64万吨，同比增长10.6%。

糕点1008吨，同比增长76.8%;注射液3998.9万只，同比增长12.6%;中成药242.1吨，同比下降2%;输液287.8万只，同比下降39%。

(二)列入州政府考核经济目标任务完成较好

1. 工业经济发展责任目标完成情况(1—10月)

工业增加值完成52.03亿元，同比下降6.8%，完成目标数(60亿元)的86.71%，年末预计完成工业增加值70亿元，完成考核目标数的116.67%。

主营业务收入实现170.75亿元，同比增长25.4%，完成目标数(181亿元)的94.33%，年末预计完成主营业务收入195亿元，完成考核目标数的107.73%。

利税总额实现9.9亿元，同比增长38.1%，完成目标数(14亿元)的70.74%，年末预计完成利税总额15亿元，完成考核目标数的107.14%。

利润实现4.23亿元，同比增长3.4倍，完成目标数(2.5亿元)的169.17%，年末预计完成利润5亿元，完成考核目标数的200%。

2. 乡镇企业发展责任目标完成情况(1—10月)

乡镇企业总产值完成141.9亿元，同比增长9.1%，完成目标数(178.1739亿元)的79.6%，年末预计完成总产值180亿元，完成考核目标数的101%。