总结范文的撰写需要我们具备较强的观察力和分析能力，能够对问题进行深入思考和探讨。这些总结范文都是经过笔者精心挑选和整理的，有一定的参考价值和借鉴意义。
内部控制工作中遇到的问题和困难
(一)强化第一责任人意识，重视抓好内控管理。
规范第六条规定“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”，行政单位主要负责人应当充分了解此项工作的重要性，把强化内控管理工作放在保证单位经济活动合法合规、保证资产安全及有效使用、防范和预防舞弊腐败的认识高度上去，起到主导作用，经常过问并监督。加大教育宣传，把内部控制的管理理念传导致所有干部职工，在具体的工作中运用好内控控制方法，逐渐形成良好的内部控制氛围。
(二)加强风险评估，做好与实际的结合。
在建立与实施内部控制时，首先应坚持每年开展一次风险评估，找到内部控制的薄弱点和关键点，要重点关注重要业务事项，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，结合自身的业务特点和管理需要建立与与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应的内部控制制度，不能照搬照抄，不切实际。
(三)做好内部控制的协调推进，综合用好各种控制方法。
内部控制涉及单位层面和业务活动两方面，在其落实过程中并不仅仅是财务管理部门的事，实际上是贯穿于行政事业单位的各个层面，最终在财务管理的业务某方面反映出来。所以，应该重视不同的内部控制方法在不同层面发挥的作用，综合施责，从源头起实行权责对等、建立相互制约和监督的工作机制，注重过程监管，强化预算控制、单据控制和会计控制，形成有效的风险评估和防范机制。
为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于11月正式发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[20]21号)并于月1月1日起全面正式实施。事业单位内部控制体系涉及的范围相当广泛，包括基建、科研、后勤和物资采购等多项经济活动。另外，事业单位附属单位较多，经常性、非经常性经济活动众多，大部分资金由国家财政投入，内部控制尤为重要。其控制程度的好坏，直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理，甚至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理，可厉行勤俭节约，杜绝各种名义的铺张浪费，监督日常业务运行，促进内控工作的有效运行。
建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完整，防止贪污、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事业单位内部管理，确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部控制普遍存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互促进。
我国现阶段事业单位内控存在的问题。
(一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱。
事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。
(二)缺乏高水准内控管理人员。
从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。
(三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性。
我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。
(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位。
事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。
目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。
(六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金。
由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。
(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系。
目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。
(八)内部控制信息化建设远滞后于需求。
分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。
完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台。
(一)营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识。
营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工承担内部控制责任的意识。
(二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性。
事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。
(三)建立完善的集体决策和议事机制。
事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以有效的规避错误和风险。
(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理。
事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞弊。
事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。
(五)加强预算外资金的监管，健全监督机制。
事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关财政部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞，防止不正之风和腐败现象的发生。
内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程，涉及所有业务和全体人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清晰、合理，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。对内部控制制度自我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。
(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设。
事业单位不能与现代化相脱节，要紧跟时代变化，大力采用现代化信息技术来提高内部控制的水平。结合现代化技术，对事业单位内部控制的手段和方法进行及时的更新和补充，实现事业单位内部控制朝着现代化、科学化的可持续方向发展。
(八)选拔合格人才，强化内控人员业务能力。
事业单位在设立健全的内控机构后，配备的人员不仅要具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，同时还应具备良好职业道德。事业单位应成立一支应变能力强且专业技能扎实的人才队伍，并对此进行定期的业务培训或者专业进修，加强他们对风险的分析、应对能力，以及面对全新业务时的分析和应用能力，提高内部控制人员的专业素质和道德意识，成为“又红又专”的合格人才。
工作中遇到困难时激励自己的名言
1.通过辛勤的工作获得财富才是人生的大快事。
2.忧劳可以兴国，逸豫可以亡身。——《新五代史·伶官传序》。
3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼《晁错论》。
4.路曼曼其修远兮，吾将上下而求索。——屈原《离骚》。
5.恢弘志士之气，不宜妄自菲薄。——诸葛亮《出师表》。
6.天下之事常成于困约，而败于奢靡。——陆游。
7.积土而为山，积水而为海。——《荀子·儒效》。
8.人非圣贤，孰能无过。——《训俗遗规》。
9.坚志而勇为，谓之刚。刚，生人之德也。——《练兵实纪?刚复害》。
10.捐躯赴国难，视死忽如归。——曹植《白马篇》。
内部控制工作中遇到的问题和困难
内部控制是企业的重要管理手段之一，建立并完善企业的内部控制制度是建立现代企业制度的关键所在。完善内部控制制度，已经成为我国企业当前的重要任务，也成为我国企业普遍关注的问题之一。同时随着企业的不断发展，市场经济体制的不断完善，越来越多的企业开始注重企业内部会计控制制度。
一、现代企业中内部控制的主要作用。
一是有助管理层改善经营方式实现经营目标，二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害，三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性，四是保证企业财务活动的合法性。由此可见，内部控制是企业发展的必然要求，是企业提高竞争力的客观需要，然而，目前我国许多企业的内部控制却不尽人意，为此，本文分析企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策，以期抛砖引玉，引起读者共鸣，为强化企业内部控制添砖添瓦。
目前，我国的企业在内部控制方面存在很多缺陷，具体地说，有如下几个方面：
企业的内部控制建设中普遍存在着墨守成规形式主义倾向，一是千篇一律，表现在内部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷贝，一套文本可以供不同的行业、不同的企业使用，内部控制文本完全没有按照企业的实际情况来制订。二是一成不变，不少企业的内部控制文本一旦形成后，很少修改，事实上，企业的外部环境在不断变化，企业的内部条件也在不断更新，固定模式的内部控制文本将使它失去了活力，也使内部控制达不到应有的目的。
2.授权、执行、记录、检查之间存在兼容现象。
内部控制的一个基本要求是相互制约，要做到这点要求经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员和记录人员之间要相互分离，但现在的情况是大多数企业没有很好地做到分离制约，使内部控制虚置，造成企业竞争力下降，经济效益下滑。
有些企业虽然有一套内部控制的措施、方法和程序，但在具体执行落实过程中却大打折扣，有的企业没有执行机构、有的企业没有执行人员、有的企业没有制定内部控制标准、有的企业没有进行内部审计或没有发挥内部审计的作用、有的企业在执行过程中“暗箱操作”、有的企业在执行中受到管理者的不正当干扰，如此等等使内部控制走过场。
4.企业的内部控制环境建设相对滞后。
任何一项控制活动都存在于一定的环境中，环境的好坏将直接影响到企业内部控制的实施和执行。目前，不少企业的内部控制环境不尽如人意，例如：有的企业管理观念陈旧，把人看为企业的附属物，对人的管理停留在计划经济时代的管、卡、压，限制了人积极性的发挥，影响到员工的控制意识和实施、执行的自觉性;有的企业基础工作薄弱，定额资料不全，使内部控制的执行带来困难，有的企业对内部控制的重要性认识不足，片面地认为内部控制就是内部牵制，内部控制就是内部控制制度，内部控制就是内部监督，事实上，内部控制不等同于内部牵制或内部监督，内部控制要把企业当时取得的业绩同企业预计的目标相比较，分析产生差距的原因，找出改进的措施，为企业目标的实现提供合理的保证。
三、对策。
要使内部控制达到它的目的，要克服我国企业目前存在的内部控制的种种不足，关键在于企业的内部控制必须有所创新、不断完善，为此，应进行如下几项工作：
内部控制制度不是手册、文件的简单组合，而是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要组成部分，由于内部控制本身是一种动态行为，它必然受到企业内部因素和外部环境变化的影响，要充分发挥内部控制的作用，就必须不断地对内部控制制度进行创新，使之不断完善，真正符合企业的实际情况，对此可以从下述方面入手：(1)内部控制制度应适应企业内部因素的变化而不断更新。随着企业内部条件的变化，内部控制制度在实施过程中会暴露出一些突出问题，如体系的不够健全、内容不够完备、可操作性不强、滞后明显等，对此，应当对原有的内部控制制度进行修正。修正进要充分考虑企业当前发展的实际，比如：企业的规模、性质、生产工艺过程、管理模式等，建立一套新的内部控制制度。(2)内部控制制度应适应外部环境的变化而不断调整，经济环境的变化、国家政策法规的不断完善，要求企业必须从内部控制制度上进行创新，以防止由于环境变化而影响内部控制的实施，通过定期和不定期调整内部控制制度的内容，有利于企业内部控制的有效实施，在进行内部控制制度调整过程中，一方面要删去不符合国家相关政策、法规的条款;另一方面要根据环境的变化增加新的内容。
2.强化企业的内部牵制。
为发挥内部控制应有的作用，应当加强内部控制的执行和落实，为此，除了企业应设置内部控制执行机构、配备足够的执行人员，提高管理者素质，以克服“暗箱操作”和不正当干扰外，还要着重进行如下工作：(1)制订和完善内部控制标准，正确记录经济业务执行情况。只有这样才能把工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度，提出纠正措施予以补救，从而达到内部控制的目的。(2)要特别关注重要的控制程序的执行。如：核对会计记录数字的准确性、保存调节表、日常编报资料和试算表、核对预算及执行结果等。(3)发挥企业内部审计的作用，切实加强考核、监督机制，保护企业的资产安全。此外，还要将内审人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督企业朝着合理、合法的良性轨道发展。
4.建立良好的企业的内部控制环境。
要切实加强和完善企业内部控制，应当特别注意企业的内部控制环境建设：(1)树立以人为本的管理观念。人是观念创新的根本的灵魂，企业制定经营目标、设置核对机制，都必须依靠人的创造性工作，强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用、依靠人的创造性工作，强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。(2)加强企业的基础工作。只有完善和健全的基础工作，才能提供历年来完整、准确的各项定额资料，以制定好的、合理的内部控制标准，满足内部控制的需要。随着经济全球化进程的加快和电子商务的出现，企业的定额资料不仅项目越来越多，而且还出现了实时业务，因此，企业应及时采用信息技术，利用网络技术来改进和强化企业的基础工作。(3)提高管理者对内部控制重要性的认识，内部控制成败的关键是管理者的内部控制意识和行为。一个管理者如果对内部控制的意义有一个全面的认识，就能自觉地维护内部控制的分离和制约，自觉地支持内部控制的实施和执行，自觉地强化沟通和管理交流，减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，促进企业内部控制的健康发展。
更多。
工作中遇到困难的句子精选625句
1.大多数人想要改造这个世界，但却罕有人想改造自己。
2.每个人的性格中，都有某些无法让人接受的部分，再美好的人也一样。所以不要苛求别人，也不要埋怨自己。
3.习惯是一个很可怕的东西，因为习惯，会觉得理所当然。因为习惯，没有人去想如果失去是什么模样。
4.你要做的就是让成功的速度大于父母老去的速度。
5.讲真，一时的快乐不过是生活给的一点甜头罢了，其实生活中大部分时间都是充斥着烦恼、愤怒、悲伤。做着一份不喜欢的工作，遇到不公平的事情，我还保持冷静没有作出任何危险的事情，已经证明我足够自制了好吗，有时候我觉得老天又派xxx来考验我了，能够怎么办，难道真的要砍死他们吗？！老天自然会收他们的，欺负我的人都没有好下场！人在做天在看！
6.车到山前必有路，船到桥头自然直。
7.悲观是瘟疫，乐观是甘霖；悲观是一种毁灭，乐观是一种拯救。经典语句。
8.曾经那么小心翼翼，把一个人放在心底。为她做许多只有自己才知的傻事，只盼一点点交集。年少单纯的我，定格在青春岁月里。她的欢乐悲喜，主导着我的心情。水泥路，楼梯口，一定有重合的脚印。偶尔的相遇，再装作面无表情的擦肩而过。心里早已汹涌澎湃，只是什么也说不出口。你的暗恋，想必也那么美丽。
9.你。是我心底的那抹阳光。亲爱、其实我一直都爱着你。
10.爱父母，因为他们给了你生命，同时也是爱你爱的最无私的人。
11.一千朵玫瑰摘给你，让甜蜜滋润你;一千只纸鹤折给你，让烦恼远离你;一千颗幸运星寄给你，让好运绕着你;一千枚开心果送给你，让快乐天天粘着你，情人节快乐。
12.每天下班回来都觉得好疲惫，洗完澡躺床上发呆。会遇到很多不公平的事，会心烦，但是我会坚持下去，毕竟这是自己选择的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13.心态不平衡的人，看任何事情都会走样。
14.生命对某些人来说是美丽的，这些人的一生都为某个目标而奋斗。
15.没有人陪你走一辈子，所以你要适应孤独;没有人会帮你一辈子，所以你要一直奋斗。
17.成功=艰苦的劳动+正确的方法+少谈空话。
18.如果你找不到一个坚持的理由，你就必须找到一个重新开始的理由。
19.希望是厄运的忠实的姐妹。——普希金。
20.苦难对于天才是一块垫脚石。——巴尔扎克。
21.斗争是掌握本领的学校，挫折是通向真理的桥梁。——歌德。
22.路上的艰辛，只有自己知道。路过的快乐，只有自己明了。
23.储蓄爱情的过程，其实也是真正考验两个人爱情忠贞与否的过程。不是当事人来考验，而是生活的考验。在储蓄爱情的过程中，有些人终于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里却打磨出金灿灿的光圈，让我们体会到他安静的外表下一颗充满了爱与柔情的心灵。
24.上天给人一份困难时,同时也给人一份智慧。---雨栗。
25.我不期望，最后的咱们是留着眼泪说分手。
26.单调、乏味、无聊、就跟圆规一样！
27.苦难是人生的老师，通过苦难，走向欢乐。——贝多芬。
28.我怎么能倒下，我身后空无一人。
29.我以为挫折磨难是锻炼意志增强潜质的好机会。
30.自己以后要冷静，工作生活遇到不公平还是其他事情，不要急于反攻，冷静下来，有我说话的时候，成年人了不能任性了，有时候会适得其反了！
31.对我来说，我的世界里全都是你，没有什么比你更重要。
32.为什么对我呢么不诚实，给我诉说你的错有那么难么，我会原谅的。
内部控制工作中遇到的问题和困难
在现实的企业工作中，企业往往仅重视企业的生产和销售情况，以及直接影响利润的工作，不够重视内部控制管理工作。企业的内部控制管理与企业的各项业务息息相关，涉及管理层面的各个领域及各项经营活动，大体上与公司业务有关的各项活动和行为都属于内控的范畴。很多企业在经营管理过程中把内部控制与内部牵制划等号;一些企业把内部控制的重点大多放在内部监督上;还有一些企业认为内部控制就是加强内部各种制度规范的落实，企业完善内部制度后就相当于加强了内部控制等，并没有对内部控制有一个正确的认识，可见，我国企业在对内部控制管理的认识还不够。
(二)公司治理结构还不够健全。
目前在公司治理结构中，公司股东大会对公司重大事项行使表决权，企业董事会对股东大会负责，行使监督企业的经理层依法履行职责，经理层对企业具体工作实施决议，经营和管理企业的生产活动，公司的治理结构与企业内部控制存在紧密的关系，公司治理是企业内部控制的一部分。当前，我国公司治理结构还不够健全，公司的治理层对企业内部管理层的监督还不够，不能有效的控制所有的管理行为，为企业管理者违背内部控制制度、进行逆向选择提供了机会，企业的内部控制的不够完善和健全。
企业的各项经济活动都需要有内控制度来支持和遵照履行。内控制度是企业管理的必然产物，规范和指导企业的各项内部管理工作。目前，大多数企业的内控制度存在着严重的不完善、不严密、不合理，许多内控制度是为了应付一些部门的要求和检查而敷衍设计的。现阶段，一些企业虽然制定很多内部控制制度，但在实际生产经营活动执行的过程中，由于操作人员素质不高、管理层不够重视等很多方面的原因，使内部控制制度的执行力大大削减，导致企业一些内部控制制度形同虚设，不能充分发挥其控制作用。还有一些企业为了应付上级要求或者是满足企业对外信息披露的需求，表面上制定了一些内部控制制度，这些内控制度在生产经营中根本没有落到实处。
(四)企业内部控制的激励机制不健全。
企业在进行内部控制制度建设的过程中，常常集中主要精力在制定相应的一些规章制度上，对内部控制在经营活动中的执行缺乏有效的监督和检查，忽略了对内部控制制度有没有得到有效执行、在执行过程中存在怎样的问题，哪些环节还需要进行改进等信息的了解，没有及时完善内部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全内控制度的激励机制，相关人员没有得到相应的激励，一定程度上削弱了员工执行内部控制的积极性。
(五)风险内控体系不完善，内控评价不及时。
企业各个流程未能形成整体监督机制和约束机制，企业内控监管力度不够，年度内控评价与考核不及时、不到位甚至根本不做。对管理层监督不力，责权不清，企业风险控制工作开展不到位，导致企业缺乏规避风险能力，较终可能导致资源浪费。内部控制关键风险点的变动更新不及时，关键控制点不能及时有效的规避风险，有些业务已经不存在但内部控制体系中还体现相关控点，新业务不能够及时设立风险控制点。
工作中遇到困难的句子精选625句
1.患难困苦，是磨炼人格之最高学校。
2.你要相信世界上一定有你的爱人，无论你此刻正被光芒环绕被掌声淹没，还是当时你正孤独地走在寒冷的街道上被大雨淋湿，无论是飘着小雪的清晨，还是被热浪炙烤的黄昏，他一定会穿越这个世界上汹涌着的人群，走向你。他一定会怀着满腔的热，和目光里沉甸甸的爱，走到你的身边，抓紧你。
3.所谓英雄，其实是指那些无论在什么环境下都能够生存下去的人。
4.不要被拒绝伤透心，让这些经历来坚定你的信念，相信上天一定为你准备了更美好的事物。
5.当你相信自己，你就永远有力量。
6.跑得越快，遇到风的阻力越大。阻力与成就相伴随。
7.总觉得自己的性格不适合上班，只适合拿工作。
8.短时期的挫折比短时间的成功好。——毕达哥拉斯。
10.我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基。
11.回顾我的一生，我意识到每次我被好事拒之门外的时候，我其实走向另一条更成功的路。
12.，世上本没有路，走的人多了便成了路!鲁迅。
13.思念是甜蜜的惆怅，它能把女性天生的嫉妒搓揉成忧伤，溶成一片浓浓的深情像月光皎洁，明亮。
14.如果有那么一天，你不再记得，我也不再记得，时光一定会代替我们记得。
15.上天完全是为了坚强你的意志，才在道路上设下重重的障碍。——泰戈尔。
16.雾气弥漫的清晨，并不意味着是一个阴霾的白天。
17.坚定的前进者尽管也有停歇的时候，却勇往直前。——赫伯特。
18.五角和五角是好姐妹，缺了谁也凑不成一块。
19.当你的邻居在深夜两点弹钢琴时你别气恼，你可以在四点钟时叫醒他，并告诉他你很欣赏他的演奏。
20.每天所做工作对你没有丝毫快乐，没有一点满足感，对工作有喋喋不休地不满，牢骚满腹地抱怨，会把所有事情做的一团糟，是失败的先兆，更不会使我们得到快乐。
21.路就在脚下，你无力改变终点，但却能决定脚踏出的方向。
22.王尼玛，在学校遇到一个活动，因为主办方他们对我们不公，还打了我们，然后他们知道我们有他们打人的视频，他们一直给我们做思想工作，要求我们平了，而且他们现在匆忙把活动结束了，现在又来跟我们说社会上有不公平的事，如果这点小事就看不开以后没法生活下去！！！我想问你，你若遇到很多不公平，那么你是不是把你所有努力都可以放弃。
23.在漫漫人生路上，失利和挫折是常有的事。而当挫折来临的时候，我们该怎么做呢？当然是用不懈的奋斗去战胜它。挫折是暴风雨，熬过它才能见到最美的彩虹；挫折是味中药，喝下它才能获得长久的健康；挫折是磨刀石，摩擦它才能求得锋芒的刀刃。
24.欢乐是长寿的妙药，勤奋是健康的灵丹，运动是健康的投资，长寿是健身的回报，相逢莫问留春术，淡薄宁静比药好!
25.最难打开的是心门，最难走的路是心路，最难过的桥是心桥，最难调整的是心态。世界上最难干的工程是改造人的内心世界！手指脏了，大可不必把手指砍掉；帽子小了，大可不必把头削掉。当你抓住一件东西总不放时，或许你永远只会拥有这件东西，如果肯放手，便获得了其它选择机会。
26.偶尔也要现实和虚伪一点，因为不那样做的话，很难混。
27.清晨的风，驱逐烦躁的心情;清晨的雾，阻挡忧伤的脚步;清晨的露，谱写快乐的音符;清晨的祝福，指引幸福的旅途;朋友，早安哟!
28.你不是有六年的工作经验，你是一个工作经验用了六年。
29.逆境能打败弱者而造就强者.---xxx。
30.周围的一切好像很安静，却突然感到无比狂乱。自己到底做错了什么，一切都是我的过错吗，我不知道，谁能给我一个答案。
31.男人最初爱上一个女人的时候，是因为她的温柔，她的多情，她的善解人意。渐渐的，他开始觉得她太纠缠，太依赖。最初让他爱上的那个女孩，不知什么时候被偷偷换掉了，留下的这个女孩只让他越看越厌。其实，被偷掉的是他原本爱她的那颗心。
32.不做准备的人是准备失败的人!在任何苦难中能发现好的一面!
33.尘土受到损辱，却以她的花朵来报答。
34.要影响未来最有效的方法，就是建造另一个人的生命。
35.世上无难事，只要肯登攀。
36.舍得不曾舍得的舍得会舍得。习惯不曾习惯的习惯会习惯。
37.在你心里我就是这么不值的`你相信的吗？也许你自私了。
工作中遇到困难的句子精选625句
1.人生中最艰难的是选择；工作中最困难的是创新；生活中最痛苦的是自扰；做人中最苦恼的是委屈。一次专心学习胜过百次囫囵吞枣；一次深思熟虑胜过百次轻率行动；一次真诚相助胜过百次怜悯同情；一次见义勇为胜过百次豪言壮语。
2.或许我该辞工了，根本就适应不了那么工作。
3.说好的，|忘记呢。
4.我们的身边总是太多让人陶醉的情话，太少可以依靠的肩膀。
5.如戏人生，但求无愧于心！人生如戏，戏如人生。只不过，人生如现场直播，而戏，则是经过彩排的。拍戏可以重来，人生则无重来的机会。认定自己的方向，勇敢走下去，只要问心无愧，到这出人生戏结束的时候，就不会后悔。回望一生，无愧于心，对得起别人，也对得起自己。
6.时光荏苒，我已在人生旅途上度过了十七个春秋，已迈入了风华正茂的青春年月，一个应用努力拼搏去点缀的青春年月。
7.斗争是掌握本领的学校，挫折是通向真理的桥梁。
8.请你别悄悄松开你的梦想，迟早有一天它会在你手里发光。
9.无论生活中还是工作中，身边的人大都是事不关己高高挂起，可我却总是爱多管闲事，每每身边人遇到不公平、不合理待遇时，我总爱为她们出头，尽管我知道这样会得罪某些人，以前我还会规劝自己不要总是这样，最后吃亏的会是自己，别人也不见得能感激你，可惜性格使然，我不说我心里就难受，现在我还是依然爱管闲事。
11.在这城市里，我相信一定会有那么一个人，想着同样的事情，怀着相似的频率，在某站寂寞的出口，安排好了与我相遇。
12.人生最大的哀痛，是子欲孝而亲不在!人生最大的悲剧，是家未富而人先亡，人生最大的可怜，是弥留之际才明白自己是应该做什么的!
13.所有的努力，不是为了让别人觉得你了不起，而是为了能让自己打心里看得起自己。人生的奔跑，不在于瞬间的爆发，取决于途中的坚持，你纵有千百个理由放弃，也要找一个理由坚持下去，能激励你，温暖你，感动你的，不是励志语录心灵鸡汤，而是身边比你优秀的人比你还努力!美好的一天开始了，大家早安。
14.这个陌生的城市，再也找不到关于你的任何东西。
15.早上醒来笑一笑，心情快乐精神好;活络胫骨扭扭腰，生活健康每一秒;事业芝麻节节高，好运连连天天妙!愿清晨好心情，早安!
16.我从来不知道什么是苦闷，失败了再来，前途是自己努力创造出来的。——徐特立。
17.每个人都有属于自己的舞台，这个舞台，是那么光灿，美丽，生命从此辉煌无悔!只要坚韧不拔的走下去!早安!
18.就算你是全世界最有钱的人，全地球最成功的权贵，还是会碰上不爱你的女人，爬不上的高山，还有你想买别人偏偏不卖的东西。
19.山重水复疑无路，柳暗花明又一村。---陆游。
20.不说话，不一定没有感觉。不要求，不一定没有心声。不流泪，不一定没有泪痕。不表达，不一定不爱你。
21.身冷的人和衣裳亲近，有病的人和医生亲近，与其寻求灵丹妙药，不如堵截致病之源，与其得病托关系看病，不如平时找场地运动!
22.每天多一点点的努力，不为别的，只为了日后能够多一些选择，选择自己喜欢的生活。早安!!
23.每个人最终和自己越长越像。
24.在成长的过程中，我学会了坚持自己。
25.或许，真正的成功就是按照自己喜欢的方式，去度过人生。
26.人生感悟生活简单让人轻松快乐，想法简单让人平和宁静。因为简单，才深悟生命之轻，轻若飞花，轻似落霞，轻如雨丝；因为简单，才洞悉心灵之静，静若夜空，静似幽谷，静如小溪。生活经得起平静，方显淡泊宁静的真实。爱情经得起流年，平淡之中的携手，才幸福珍贵。
27.myworlddoesnotneedtoomanypeopletounderstand我的世界不需要太多人懂。
28.一时的挫折往往可以通过不屈的搏击，变成学问及见识。
29.等待不可怕，可怕的是不知道什么时候是尽头。
30.挫折其实就是迈向成功所应缴的学费。
31.我不管你曾经爱过多少人曾经做过什么我只要你在选择了我的日子里好好爱我。
32.上学和工作的区别就是：学校里谁骂我我骂谁！在公司谁骂我，我也不能骂谁！
33.，前途是光明的，道路是曲折的!
34.人的一生，都是在对与错、爱与恨、欢乐与痛苦中徘徊。当我们历经挫折，饱受许多痛苦和忧伤之后，抚摸着昔日的伤痕，回忆着曾经的伤痛，未免怅然。多少年以后，当年少的浮燥与轻狂，被从容与沉稳所取代，再度面对纷扰的世界滚滚红尘的时候，对所有的一切都已显得淡然。
35.痛苦留给的一切，请细加回味！苦难一经过去，苦难就变为甘美。
36.困难不仅可以磨炼我们的意志，还可以锻炼我们的身体。——谢觉哉。
37.要有多坚强，才能妥协对你的念念不忘。
38.时间，让深的东西越来越深，让浅的东西越来越浅。
39.人活着就是为了解决困难。这才是生命的意义，也是生命的内容。逃避不是办法，知难而上往往是解决问题的最好手段。
40.味觉还是相当值得相信的，要意识到，耐久度就是时间。
41.发怒会使人阔别真谛。经常由于恼怒把事件搞僵，搞糟。愤怒时，极而言之，极而行之，没了后路，没了盘旋余地。原来有理，反而变成了没理，本来小事，成果闹成了大事，甚至不可整理，过后，悔之晚矣。
42.朋友，咱们几年啦，能走过年的不容易，能坚持年的值得珍惜，年是奇迹，年才叫知己，年依旧还在的，应该请进生命里，年不离不弃的，就是你的后天亲人!在这个善变的年代，多一些理解，少一点算计!早安，致生命中不离不弃的朋友们!
43.曾经期待有人可以在自己遇到困难的时候，伸出手拉自己一把，最后才发现，只有自己能真正的帮助自己。而唯有变得强大，才能让自己不至于每一次都陷入困境中，期待着别人的帮助。
44.困难像弹簧，看你强不强；你强他就弱，你弱他就强。
45.最可怕的敌人，就是没有坚强的信念。
46.只有在苦难中，才能认识自我。——希尔蒂。
47.在你落魄的时候连影子都会离开你。生活不会因为你绝望就给你希望，你哭够了伤透了还是得挤出一个笑脸去面对。生活不是电视剧，不会因为你逃避就遇到一个能够护你周全的男人，也不会因为你遭受了不公平待遇就有好工作。很多时候，能够支撑着你活下去的，就是自己仅存的那一点倔强。
48.否定你不意味着你不够优秀;这意味着那个人没发现你能够创造的价值。
49.这条路是我自己选择的，不管有多难，咬着牙我都要坚持走下去。
工作中遇到困难的句子精选625句
1.这个社会没有明确的黑白，更多的是灰色地带，于是选择沉默，不悲不喜，一切顺其自然，无欲则刚。很多时候不喜欢带眼镜，就这样模糊的走，看清楚了反而觉得恶心。无意去批评什么，也允许美与丑同时存在，对立且统一，其实很多人很多事似乎也是这样。不多说了，希望大家活的简单点，开心的过每一天。
2.慎言，独立，学会妥协的同时，也要坚持自己最基本的原则。
3.什么都可以不好，心情不能不好;什么都可以缺乏，自信不能缺乏;什么都可以不要，快乐不能不要;什么都可以忘掉，健身不能忘掉。
4.态度形成一种心理定式，会影响我们如何看待从事的事业。要想在自己的事业上有所成功，就必须坚持积极的工作态度。
5.夫妇一条心，泥土变黄金。
6.能克服困难的人，可使困难化为良机。
7.无论你今天怎么用力，明天的落叶还是会飘下来，世上有很多事是无法提前的，活在当下，正向提升。
8.选对事业可以成就一生，选对朋友可以智能一生，选对环境可以快乐一生，选对伴侣可以幸福一生，选对生活方式可以健康一生。
9.生命中最难的阶段不是没有人懂你，而是你不懂你自己。
10.失败是坚忍的最后考验。
11.把拳头收回来是为了更有力地还击。
12.没有实力的愤怒毫无意义。
13.别忘了答应自己要做的事情，别忘了答应自己要去的地方，无论有多难，有多远。
14.积极的人象太阳，照到哪里哪里亮。消极的人象月亮，初一十五不一样。
15.驱使或者说激励天才工作的，并不是什么新的思想，萦绕在他们脑中的那些已被人阐述过却又阐述得不够充分的思想。
16.世界不是掌握在那些嘲笑的人手中，而是掌握在那些能够忍受嘲笑和批评而不断前进的人手中。
17.或是冷漠，或是怕吃亏，让很多人不敢做个善良人。其实，善良的人很少后悔，他们活得坦然、心安，那是善良给予他们的美好回报。去帮助那些需要你的人，“被人需要”的感觉远比“索取”好得多。
18.当你面对挫折、面对不如意的时候，应该有淡定如水的心境。读懂了淡定，才算懂得了人生。
19.身外再精彩，他人再美好，都与你无甚关系，你就是你，只须梳理自己的羽毛，飞你想去的地方；世界再冷漠，别人再虚伪，这些也与你无甚关系，你还是你，若把生活看成一种刁难，你终会输，若把生活当做一种雕刻，你总能赢。有些事少犹豫，做了才知道对错；有些人别纠缠，久了总是要后悔。
20.人生的奋斗目标不要太大，认准了一件事情，投入兴趣与热情坚持去做，你就会成功。
21.所有坚忍不拔的发奋迟早会取得报酬的。
22.就象海洋，只有意志坚强的人，才能到达彼岸。——马克思。
23.无论走到哪里，都要鼓励自己，给自己一些肯定，别总把那些挫败当成痛的诉说。
24.当人遇到一些困难或不幸，是捶胸顿足，呼天喊地，痛不欲生，一蹶不振，还是运用幽默或自嘲，驱走痛苦。而保持达观积极而自在才是好状态。不要矫情，不要别扭，不要努劲，不要难为自己。
25.想象困难做出的反应，不是逃避或绕开它们，而是面对它们，同它们打交道，以一种进取的和明智的方式同它们奋斗。
26.很多事先天注定，那是“命”;但你能够决定怎样应对，那是“运”!
27.人生走过一段路，风景毕竟不相同。人越年长，便会逐渐对身边的人和事越来越淡然。人生不存在十全十美，有遗憾才显出生活本色。人生不如意事常八九，想得开便自我解脱，想不开必然自寻烦恼，甚至到老仍耿耿于怀，真是何苦来！
28.他人上班要钱，咱们上班要命！
29.快乐是一种心情，在逆境中欣赏快乐；快乐是一种宽容，在磨难之中品味快乐；快乐是一种涵养，在平凡之中发现快乐；快乐是一种气质，在曲折之中找寻快乐；快乐是一种风度，在艰辛和无奈中品味快乐。
30.你不是风儿，我也不是沙，再缠绵也到不了天涯，擦干了泪，明天早上，咱们都要上班。
31.凡事在成熟之前，都是有苦味的。
32.克服困难，走出困难，成功就属于你。
33.没本事的男人才会要死要活。
34.命是弱者的借口，运是强者的谦词。
35.不怕山高，就怕腿软。
36.人生布满了荆棘，我们想的惟一办法是从那些荆棘上迅速跨过。——伏尔泰。
37.顽强的毅力改变可以征服世界上任何一座高峰。——狄更斯。
38.这天气，上班就得吹西北风，不上班就等着喝西北风。
39.人生短短几十年，不要给自己留下了什么遗憾，想笑就笑，想哭就哭，该爱的时候就去爱，无谓压抑自己。
40.工作，退一步海阔天空；爱情，退一步人去楼空。
41.只有不快的斧，没有劈不开的柴。
42.人生为棋，我愿为卒，行动虽慢，可谁见我后退一步。
43.听说又长工资，不知道是喜还是悲，喜的是又可以增加几块钱，悲的是以前侍遇到退休太不公平，一个大学本科生为党工作一辈子，现在比不上小学退休的人。
44.只有经历过无数的失败，才能懂得成功的艰辛。
45.真正的强者不是没有眼泪的人，而是含着眼泪奔跑的人。
46.，我要扼住命运的咽喉!贝多芬。
47.一个人会落泪，是因为痛一个人之所以痛，是因为在乎；一个人之所以在乎，是因为有感觉；一个人之所以有感觉，仅因为你是一个人所以，你有感觉，在乎，痛过，落泪了，说明你是完整不能再完整的一个人。难过的时候，原谅自己，只不过是一个人而已没有必要把自己看的这么坚不可摧。
48.困难越大，荣耀也越大。
49.不论做什么事，相信你自己，别让别人的一句话将你击倒。
50.执着的心，承受人生的感动，一个人，一段付出，一个明白，执着多少，相信多少，理解多少，付出多少，有一种情怀，也有一种放下和释怀。
51.物不经锻炼，终难成器;人不得切琢，终不成人。
52.成就的大小高低，是不在我们掌握之内的，一半靠人力，一半靠天赋，但只要坚强，就不怕失败，不怕挫折，不怕打击——不管是人事上的，生活上的，技术上的，学术上的——打击。
53.对勇气的最大考验，就是看一个人能否做到败而不馁。——英格索尔。
54.别因为别人说的话而放弃，把那些话当做加倍努力的动力。
55.困难是礁石，海水敢于进击才激起美丽的浪花。
56.，苦难和厄运无法控制，但心情可以选择!
57.你说一句我喜欢你我脸红心跳加速只差跺脚了。
58.攀登者智慧和汗水，构思着一首信念和意志的长诗。
59.不懂时，别乱说;懂得时，别多说;心乱时，慢慢说;没话时，就别说。
60.别忘了，你曾经也是第一名。
61.成长道路谁都会受伤，我们才刚刚起航，必须学会坚强。
62.工作中遇到困难，只要不放弃努力和追求，小草也有点缀春天的价值！
63.想干事的人永远在找方法，不想干事的人永远在找理由!世界上没有走不通的路，只有想不通的人!——献给每一位睁开眼就要努力奋斗的伙伴们!
64.人生的旅程，必是有所饱尝，有所奉献，有所失，有所得，有所忍耐等待，有所沉淀积累，而最终中又得以释放流光溢彩的神韵与气魄。最后呈现给我们一种厚重的沉淀了的岁月浓醇的韵味。
65.当你对自己诚实的时候，世界上就没有人能够欺骗得了你。
66.或许，对于伟人来说，挫折是一种享受。我没有那么高的境界，但我能在挫折中体会到自己的不足并改正，在挫折中分析失败的原因，这对自己今后的人生旅途来说，无疑是一种极好的借鉴。
67.他人上班挣钱，我上班赔钱。
68.上班心情比上坟还沉重，有木有？
69.用心思考造成用心人生，消极思考造成消极人生。
70.对人宽容，对己宽容，洞不在深，有容乃大。每个人都不可能惊涛骇浪地过一辈子，都会遇到崎岖和曲折，过往的人和事确实会引得我们辛酸。宽容他们吧，宽容别人就是善待自己，因为耿耿于怀只能加深对自己的损害。
71.才华是血汗的结晶。才华是刀刃，辛苦是磨刀石。
72.人在身处逆境时，适应环境的能力实在惊人。人可以忍受不幸，也可以战胜不幸，因为人有着惊人的潜力，只要立志发挥它，就一定能渡过难关。
73.一切幸福都并非没有烦恼，而一切逆境也绝非没有希望。——培根。
74.困难像弹簧，看你强不强;你强他就弱，你弱他就强。
75.幸福并不需要奢侈和豪华，有时要的越多反而越难幸福。小人物，小欲望，小满足，才是大幸福。
76.逆流而上，才能找到水的源头。
77.当你穷的时候，不要计较，对别人要好，这叫人穷志不穷。富的时候，要学会让别人对自己好。自己对别人更好。学会舍得!这些奇妙的生活方式，很少人能够明白。
78.人应该支配习惯，而决不能让习惯支配人;一个人不能去掉他的坏习惯，那简直一文不值。
79.春天，不是季节，而是内心;云水，不是景色，而是襟怀。
80.上班是会呼吸的痛，她活在我身上每个角落。
81.多少人在不喜欢的城市，干着自己不喜欢的工作。
82.饮食贵在节，读书贵在精，锻炼贵在恒，节饮食养胃，多读书养胆，喜运动延生!
83.不要说，离开以后还会想念;不要说，分手以后还是朋友。离开一个地方，风景就不再属于你;错过一个人，那人便与你无关。
年内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
一、目前行政事业单位内部会计控制制度现状。
内部控制制度有待完善。内部控制规范适用范围虽然包括行政事业单位在内，但主要在企业单位实行，却没有关于行政事业单位的内部会计控制度详细解释，而且行政事业单位控制的理论研究也比较少。
1、内控意识不足，内控制度弱化，对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性;。
4、忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，形成重考核，轻内部会计控制的现象;。
5、内部控制环境受其上级部门影响比较大。
年事业内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，是审计监督体系的重要组成部分，也是单位内部管理控制的重要组成部分，是各单位领导决策和民众的“眼睛”，为此加强内部审计对于规范各部门、各单位财政财务收支活动的真实、合法和效益，促进加强内部经济管理和实现经济目标等方面有着十分重要的作用。
当前的经济生活中，违法违规的问题屡禁不止，经济犯罪、贪污腐败问题还是时有发生，重要的原因之一就是一些部门、一些企业、一些单位，他们轻视内部管理，有些内部控制制度、内部审计形同虚设、苍白无力。目前我国内部审计工作中存在的问题有:。
(一)内部审计独立性不强。
独立性是审计工作的灵魂。不能有效保证审计机构和人员在组织上的独立性及其在业务工作中的自主性和权威性，就不能保证审计质量和规避审计风险，审计变成了事实上的“软指标”，监督、规范都成了一句空话。
我国内部审计机构在组织体系上实行领导负责制，即内部审计机构受本部门或本单位主要负责人直接领导各职能部门的制约，内部审计的结果应书面报告给本单位行政最高负责人。因此，内部审计的独立性不如外部审计，表现在:。
1.机构不独立。有的单位把审计机构设在财会部门中;有的把审计机构和监察部门合并在一起;有的单位由分管钱财物资及账目的人员兼任审计岗;有的单位领导既领导财会工作，又领导审计工作。因此，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正的评价。特别是当面对领导参与或法人违规时，内部审计往往无能为力。在这种情况下，作为企业的内审部门，如若服从于长官意志，不能对企业的财务进行有效监控，不能做出真实、客观的评价，而出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患。
2.经济不独立。由于内审人员职位、工资福利等均受单位负责人控制，内审人员难以在实际工作中充分发挥会计监督的职能作用。当单位利益与内审人员利益一致时，内审人员为维护自身的利益，容易对不正当的企业行为采取默许的态度，从而降低了审计作用。
3.工作、人员不独立。内部审计机构是单位内设机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。由于内审人员是兼职的，又直接受本单位一把手的领导，往往把内审当做一个额外任务来完成，复杂的人际关系影响了审计工作的深入开展，内审人员在开展工作时，不可避免地受到内部人际关系的压力，影响了工作的开展和发现问题的处理。在审计过程中打招呼的、说情的、甚至公开施加压力的情况屡见不鲜;审计意见或审计决定下达后，拖延推诿、不了了之的情况也相当普遍。有些内审人员秉公办事不仅受到同事的误解和非议，有时还会遭到领导的阻挠，甚至打击报复，致使实行会计监督缺乏有效的保障。
(二)内部审计法规不健全，人员素质不高。
内部审计法律依据不充分、不健全，或出现空白，使得内审人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，在某种程度上影响了审计结论的权威性，因而增大了审计风险。同时，目前我国内部审计人员整体水平不高，综合素质较低，识别风险、判断正误的能力较差;有些内审人员职业道德欠佳，不能经受各方面的诱惑;内审人员一般由领导指定，很容易出现任人唯亲，从而难以选用有真才实识的人来担当此重任，一些内审人员由于素质不高，很难采用先进的审计方法进行审计，如没办法采用抽样技术，基本上全凭审计人员的主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果，这种判断抽样极易遗漏重要事项，形成审计风险，在工作中仍以账项基础审计方法为主，审计目的仍是“查错防弊”，在工作中往往是事后审计多，事前、事中审计少;对下属单位审计多，对本级的审计少;对领导干部离任审计多，对任期经济责任审计少(或者基本没有)。审计中发现的问题也没能得到及时有效的解决，工作只停留在完成上级部门的审计任务上，为审计而审计很难发现客观性、针对性、苗头性问题，无法运用最新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。
(三)审计质量不高。
1.内审人员长期的审计工作形成的思维方式和工作方法的局限性，导致审计质量不高。
长期以来，由于内部审计机构人手少，任务重，往往埋头于具体的事物，又由于审计人员多为从财务岗位上转到审计工作中来的，年龄偏大，接受新生事物，新的理念不及时，养成了一种微观思维和惯性思维的定势，不能举一反三，寻根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些单位的领导思想单一，认识不足，只重视审计的数量，不重视审计的质量，只重视审计的形式，不重视审计的效果。不少单位是年年审老问题，老问题年年出。
2.内审人员常常将内审工作范围限制在具体财政收支的狭小空间上，而没有把内审工作的重点放在经济权利的监督与制约上，对促进单位宏观经济管理水平的提高关注度不够，导致审计质量不高。如内部审计人员缺少事前的审计计划、事中的审计程序和报告期的审计复核;审计工作底稿不完整，一般仅记录审计问题事项，而未记录审计人员认为正确的审计事项，使得审计复核、审计质量控制无从入手;审计报告以协调关系为出发点，以肯定工作成绩为基调，问题定性模棱两可。这都使内部审计质量得不到保证，更谈不上防范风险。
二、加强内部审计工作的建议。
随着我国经济不断发展，企业面临竞争的压力越来越大，要在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理控制，防范风险，提高管理水平和总体竞争力。内部审计作为企业管理控制的重要组成部分，具有熟悉企业生产过程及其经营管理的特点，能够从维护企业整体利益出发，把握企业运营风险，提出加强管理和提高效益的意见和建议。笔者认为要做到这些必须采用以下配套措施。
(一)加强对内部审计工作的领导和管理。
各单位的主要负责人要充分认识内部审计工作的重要性，切实加强对内部审计工作的领导，完善内部审计工作制度，确保内部审计机构具有履行职责所必须的权限，积极支持内部审计人员依法履行职责，解决本部门、本单位内部审计工作中遇到的困难和问题，并在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权，使内部审计机构与财务基建部门真正成为做好单位内部财务经济管理工作的“左手与右手”，而不是“对手”，为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境。
(二)树立风险意识，为建立内部审计文化创造良好的环境。
要加强全员风险意识教育，通过分析违规行为的后果和危害，使员工树立内部控制的责任意识，认识到执行内控制度是每位员工的责任，在本单位树立良好的内控文化;要解决个别人认为内控工作是领导的事，是个别部门的事，是几个人的事。实践中，内控工作涉及到各单位上上下下，方方面面，风险无处不在，风险无时不有，强化内控、防范风险人人有责。要通过贯彻落实会议精神，教育员工树立“大内控”的思想，本单位上下，无论哪个岗位、哪个环节都要想到内控工作，想到风险防范。
(三)保证内部审计的独立性、权威性，才能保证审计的公正性。
内部审计是履行独立职能的经济监督活动，内部审计虽然不具有国家审计那样的强制力，但它在开展审计工作中也应具有独立性。它要求在本单位主要负责人的领导下独立地开展内审工作，不受其他部门的干扰。只有这样，才能确保审计的客观性、公正性和权威性。企业在设置内审机构时应坚持两条原则:一是独立性原则。这是设立内部审计组织机构最重要的原则。在这个原则指导下，内审组织机构在组织人员、工作和经费等方面应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受股东、总经理、其他职能部门和个人的干预，以体现审计的客观性、公正性和有效性。国际内部审计师协会在《内部审计实务准则》的一开始就强调:内部审计师“必须独立于他们所审核的活动”，“独立性可使内部审计师提出公正的不偏不倚的鉴证和评价，这对于正确的审计工作实施是必不可少的”，而这一点，是“要通过组织状况和客观性来获得的”。二是权威性原则。这是内审工作充分发挥作用的另一个关键因素。主要体现在内审组织机构的地位和设置层次上。内审组织机构的组织地位和设置层次越高，权威性越大，内审的作用就发挥得越充分。实践表明，内审的组织地位和作用的发挥是相辅相成的。一方面，作用的扩大为内部审计赢得较高的组织地位创造了机会;另一方面，组织地位的提高，独立性增强又为内部审计人员卓有成效地履行其职责，发挥内部审计的职能作用提供了条件。另外，内部审计机构要有一定的处罚权，这样才能充分体现内部审计的权威性。
(四)提高内部审计工作质量。
审计质量是内部审计工作的“生命线”，内部审计质量是审计工作水平的综合反映和集中体现。只有不断地提高内部审计工作的质量，才能更加有效地发挥内部审计工作的效益。因此，要提高审计工作质量，必须做到:。
第一，单位领导要改变任人唯亲的用人办法，而应采取任才唯亲的用人制度。
第二，提高内部审计人员素质。内部审计能否发展、发展的快还是慢、审计质量和审计水平能否提高等问题，都取决于内部审计人员的政治业务素质如何。因此，提高内部审计人员思想水平和业务素质，是内部审计自身建设的重中之重。具体从以下几方面做:。
一是要加强学习和培训，提高现有人员的业务能力，努力培养“复合型”、“专家型”内审人才。内审人员要树立“终身学习”的理念。要支持和保障内部审计人员参加国家审计机关和内部审计协会组织的各项业务培训和岗位资格、后续教育培训,并鼓励和倡导内部审计人员参加国际注册内部审计师考试，扩大内审人员拥有cia资格的比例数;二是要继续充实审计队伍，补充新鲜血液。人员选拔进口要严，起点要高。要注意选用思想品德优秀，具有良好专业素质的人员从事内部审计工作，并注意人员数量、业务结构与综合素质的合理配置，把那些懂经营管理、熟悉企业运作流程、精通现代信息技术和财经、审计等多方面知识的专业人员充实进入内审队伍。三是要加强内审人员职业道德建设。内审人员要认真贯彻执行《内部审计人员职业道德规范》，同时还要加强内审人员的作风建设，做到严谨细致，一丝不苟，求真务实，公正严明。四是建立竞争和淘汰机制;凡是业务考试过不了关、思想品德差的内审人员采用竞争的方式淘汰。五是为内部审计人员创造良好的工作环境，加强内部审计的职业化建设，提高职业的吸引力。六是调整和改善内部审计机构中人员的专业结构，配备具有懂经营管理、熟悉企业运作流程、精通现代信息技术和财经、审计等多方面的专业人员。
(五)建立一套完整的奖惩制度，为审计人员履行职责提供权力保障、法律保障、措施保障。
内部审计工作应围绕“查真实、查效益、促管理”的中心开展工作，在工作中会将真实情况反映出来，触犯一些人的利益，可能会遭到打击报复，因此，要给有能力并且在审计岗位上敢于抵制违法行为，从而促进企业发展，提高企业整体效益的审计人员，在行政上给予支持，精神上给予鼓励，经济上给予激励，促进审计人员积极有效地进行会计监督。对会计监督不力的审计人员，应予以严厉处罚，情节严重的或由于会计监督不力造成经济损失较大的，应依法追究责任。
(六)完善内部审计制度，加快内审法规建设。
内部审计是对内部经济活动的再监督，但内部审计自身独立性差，必须与外部审计相结合。应定期聘请注册会计师对单位的内部控制进行评估，以此来发现内部控制制度中存在的问题和缺陷。委托注册会计师审计是完善内部审计制度的有效手段。同时，我国应抓紧制定、颁布内部审计法规和内部审计业务准则，以统一内部审计执业规范，降低审计风险。
年学校内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》更是明确强调，要深入推进管办评分离，扩大学校办学自主权，完善学校内部治理结构，构建“政府管教育、学校办教育、社会评教育”的教育发展新格局。实行管办评分离的改革，不仅是一个新的教育管理机制的构建，而且是一项重要的制度设计，它对教育部门、学校和社会都是一种全新的挑战，对学校来说，提升学校治理能力成为当务之急。
一、管办评分离考量学校的治校智慧。
在我国，由于长期以来教育工作呈现的是“管评办”一体化，所有教育管理方面的权力基本上都被教育行政部门所掌控，学校没有一定的办学自主权，学校缺乏办学活力，这些问题的发生大多是由于管理理念落后、管理体制落后而导致的管理方式落后、管理能力落后的结果。
因此，推进教育领域管办评分离，旨在厘清政府的管理权、学校的自主权及社会的参与权的权限边界，激活各方面的积极性。实际上它也是对各主体在新机制运行下管理智慧的挑战，而对学校来说，它是这三者之中的重点与焦点，因此尤为突出。
因此，如何与政府处理好相互协调的关系，对学校的发展具有非常重要的意义;学校如何应对外来竞争?同时随着我国对外开放的不断深入，国内学校也面临着国外学校的诸多挑战，去国外的小留学生数量不断攀升;学校如何加强社会力量参与管理?管办评分离一方面的确为学校实施自主管理松了绑，把办学自主权交还给了学校，为学校的自主性校本管理提供了前所未有的宽广平台。但权利与责任也是对应的，在给学校办学自主权的同时，也给学校提出了更多、更高的要求。因为管办评分离的改革使学校从原来的政府扶着走、推着走转变为自主独立行走。在这种情形下，学校已不能像过去那样有教育部门这顶大伞撑着，可以减少某些办学风险以图安全，而今需要独立行使办学的责任，独立应对办学过程中的各种风险和挑战，这对学校的办学智慧无疑是一种重要的考量。
其次，从学校内部管理来看，学校扩大办学自主权后，对最大限度地激发学校内部的活力具有积极的意义。但如何规范、强化内部管理，提高内部管理的有效性，对新形势下的学校来说无疑又是一个新的课题。(1)学校针对政府确定的教育目标与要求、课程标准与人才培养规格，根据国家有关教育法律法规，结合学校实际，可以自主实施教育教学与管理方式。但在这个过程中，学校能否以更便捷的路径、高效的行动来达到这一目标，还是走了远路、绕了弯路，甚至南辕北辙，这取决于学校领导的智慧与能力。学校再也不能沿袭过去那种重传授知识、轻文化育人，重考试分数、轻全面育人，重培养尖子学生、轻面向全体的做法，不能再搞应付督导检查、自欺欺人的“两张课表”或搞那些不顾学生兴趣爱好特点的所谓素质教育的活动。而要切切实实地去办“人民满意的教育”,真正落实“立德树人”这个根本任务，这是对学校胆量与智慧的考验。(2)从学校管理要素作用发挥的角度审视，如何组织协调好学校内部的人财物及时间空间信息这些管理资源，并使之发挥最大的效益，这一重要责任现在完完全全地落到了学校身上。就我国目前来看，基础教育的教育资源比之过去有了较大增加，但总体上还是不富裕的，特别是优质教育资源还比较紧张。政府虽然积极推进中小学骨干教师、校长区域、校际交流，但这些毕竟还不能根本性地解决优质教育资源紧张的问题。作为学校首要的是根据校内现有的教育资源情况，有目的、有计划、有步骤地加以设计安排，强化师资队伍建设，建立科学的大数据管理系统。有针对性地吸收各种社会资源，使之尽可能地达到合理状态，如果学校不能有效调配、合理组织已有的各种教育资源，或者仍然像以前一样采取向上“等、靠、要”的办法，势必会严重阻碍教育质量的提高和学校的发展。(3)从加强学校执行力角度看，需要学校按照教育教学的要求，改变传统的行政管理组织体系，建立系统高效的组织管理体系和运行机制，强化各组织及其成员执行能力的提高。如果学校内部的组织体系与管理运行机制不能根据新的改革需要进行相应的转变，势必会使学校工作事倍功半，甚至可能事与愿违。
治理是在信息化、全球化、民主化语境下的新型管理范式，至今已成为现代管理的重要理念和价值追求，它充分体现了现代社会的基本特征。对中小学校来说，推进管办评分离后，自主的校本管理将成为一种常态化的管理制度。与一般意义上的管理不同，治理最突出的是要依法管理，表现为一种优化、良性、多元化、多角度的管理。然而，比较分析中小学在学校治理方面的现状，我们认为学校治理能力主要存在以下问题。
1.缺乏独立性，主体意识偏弱。
哲学上把主体意识解释为主体的自我意识。对个体而言，它是人对于自身的主体地位、主体能力和主体价值的一种自觉意识，是人之所以具有主观能动性的重要根据。从内容上分析，自主意识和自由意识是主体意识的两项重要内容。对一个组织来说，主体性对它的存在与发展极其重要。学校作为重要的、特殊的社会组织，承担着立德树人、传承文明、创新文化等的重要使命，这些重要职能要求学校必须在坚持社会主义办学方向、遵守国家法律法规的前提下，按照教育规律自主、科学地办学。然而，分析当前学校的办学行为，在主体性方面存在着不少不足：一是在办学模式上，同质性现象普遍，千校一面，有个性、有特色的学校缺乏;二是片面迎合某些功利性需求，为社会上的某些片面观念所左右，忽视对教育规律、办学规律的遵循，缺乏对学校教育真谛的坚守。家长望子成龙、望女成凤无可厚非，社会拿学生考试、升学成绩来评论一所学校的教育质量也是它的自由，但学校不能因此而改变自己的办学策略，把“育人”变成“育分”,把“育文化”变成“教知识”,把“学校”变成“考试”的加工厂。一所学校如果独立思维不足、人云亦云、人趋亦步，其治理能力必然低下。
2.囿于传统，创新能力不足。
学校的特征决定了创新的重要性，只有学校管理的创新、教育教学的创新，才能有效满足教师学生的发展需求，才能为师生的成长、社会发展提供高质量的服务。按创新理论的'解释，创新能力可分为产品(服务)创新能力、发展战略创新能力、技术创新能力、管理创新能力。就目前学校来说，创新能力的不足主要表现为：习惯于以往的经验和思维，满足于眼前利益，或有改革但缺乏系统的思考，导致学校千校一面，缺乏个性、特色，也缺乏灵魂。在我国，历次教育改革大多是以自上而下来推进的。改革的目标任务、内容要求、方式方法以及改革效果的评价基本上是由政府控制的，对大多数学校而言，往往是被推着行动的，而不是主动思考、积极参与的。在改革行动中，甚至对改革的意图并不十分清晰，对自己学校存在的问题与不足了解不详，解决矛盾问题缺乏有效的方法策略，采取的措施路径针对性不强。而这些情况的存在，不仅阻碍了某些改革的积极推进，学校自身也得不到改革所带来的效果，而且因所谓的“改革”带来了大量人财物的浪费，使得师生疲于应付、身心倦怠。正如有学者指出的，一些学校患上了“改革疲劳症”
3.墙内办学，开放性缺乏。
在当前信息化、知识化时代，任何组织要获得更有利的生存和发展机会，都必须走开放式的发展之路，闭门自守只会因循守旧，蒙住自己的眼睛，自绝发展之门，只有加强开放才能放大视野、开阔胸襟、打开思路，才能使自己走得更快、更远。早在20世纪70年代，许多学者从系统论角度将学习组织看成是一个开放的系统，学校系统通过与外界进行物质和能量的交换，来促进学校组织自身的健康持续发展。
作为培育人的学校，唯有用开放的思想去对待外部的世界，才能不断地从社会、外部组织中获得有助于学校发展、师生发展的有益养分，才能让我们的教师、学生能够更好地进入社会、服务社会。然而，我们的学校大多是围墙内办学，经营的是墙内“一方领地”,这样做的结果是：第一，教师教书本知识、学生学书本知识，较少地关注社会。课本外的知识、信息常常因为与考试无关而被排斥在外，教师的工作在校内、学生的活动在校内。第二，校际之间深层次的合作与沟通不多。同类学校之间更多地表现为竞争，学校间教师相互开展教研探讨、学生活动的少之又少。第三，吸引社会力量、家长参与学校教育与管理不够。尽管学校现有的教育资源比之过去有不小的增加，但总体上还是显得不足，现在社会上有许多值得学校可以借助的人力与物力资源，但学校缺乏能主动去获取的意识。
4.重管轻理，经营能力不强。
从管理的职能看，协调、沟通是管理最重要的职能，但分析目前学校管理的现状，重管轻理情况相对突出。从一些学校所制订的校规看，为了方便“管”而制订出抑制人性、被人吐槽的规定，诸如，为避免所谓男女学生出现早恋而规定男女同学不得同桌吃饭、不能单独接触，为所谓建设书香校园而规定教师上下班进出校门必须人人手拿一本书，等等。这种重“管”的做法，表面上满足了学校管理者的某些期望，但对学生、对教师却是一种不小的伤害，从师生们的反感程度看，其最终的不良效果也就不言自明了。
从另一个角度看，学校经营虽不像企业那样，以追求经济效益为目的，但也必须讲究“成本”意识，在学校管理中，除了资金成本外，更多的是非资金成本，即学校人、事、时间、空间、信息等。这就要求学校在现有可利用资源的前提下，最大限度减少人为因素造成的“资源内耗”,在投入和产出上获得最佳的平衡点。然而，在一些学校管理中，存在着成本意识淡薄，无论是学校资金的使用，还是教学时间的安排等很少考虑投入与产出的比值关系，有的学校为了装扮学校大门不惜花费巨资，有的学校墙面几乎年年装修，有的学校为了学科考试分数的提高，不惜牺牲师生身心健康大搞题海战术、疲劳战术，甚至连双休日、法定节假日也用来补课，缺乏效益观念。因此，经营能力不强也就成为学校治理能力不高的重要组成内容。
三、提升学校治理能力的对策思考。
在教育综合改革的背景下，学校教育品质的提升离不开内部治理能力的提高。从学校管理到学校治理，不仅是理念上的重大飞跃，而且对校内各管理主体提出了更高的要求。笔者以为，提升学校的治理能力，重点要加强以下几个方面。
1.牢固确立治理理念，明确学校治理价值。
美国学者勒温()认为，在组织变革中，人的变革是最重要的。组织要实施变革，首先必须改变组织成员的态度。由管理转变为治理，不只是一个概念上的区别，而是观念、思维方式及行动方式的一个大调整。管理往往是垂直的，是自上而下的，科层制、行政的色彩较浓，而治理则强调各个主体是平等的、合作的，它强调的是民主、协调、沟通，关注的是学校活力的激发，使校内各主体的主动性、积极性、创造性充分调动起来。因此，实现从教育管理到教育治理的转型，首先需要校内从领导到教职工在思想观念上来个大转变，让师生真正理解学校治理的重要性，并能以主人翁的姿态，主动参与到学校各项关注的治理过程之中，而不再如过去那样，仅仅把学校管理看做是少数领导和干部的事情。其次，学校只有牢固确立治理的意识，对外才能更好地理顺政校关系，把握办学主动权;更好地理顺家校关系和社校关系，保障家长和社区人士有效参与学校管理的权利。对内更好地理顺学校内部关系，真正落实师生在学校管理中的主体地位，有效地促进教师专业发展，促进学生充分、全面、多元发展。
2.严格依法管理学校，完善内部治理结构。
学校组织环境的变化需要学校内部组织及时做出变革，在新教育革新时代，按照以人为本、质量为上、内涵发展、精干高效的要求，组织的变革必须从原来的以外延为主的变革向以内涵为主的变革发展、从以组织结构为中心的变革向以人为中心的变革发展、从激进式的变革向渐进式的变革发展。科学合理的组织结构设计乃是学校组织高效有序运作的基础，同时也是组织结构调整和变革的前提。学校的根本任务是立德树人，教育的目标是培养国家所需要的高素质的公民，对这些基本价值观，每一个教育者必须具有清晰的认识。我们认为，衡量学校治理能力高低的一个重要标志是学校能否真正贯彻落实国家的教育方针、法律法规。如果没有科学地按照教育规律实施教育教学这个大前提，何谈学校的治理能力。因此，学校必须根据国家制定的《全面推进依法治校实施纲要》要求，坚决杜绝各种有悖于法治原则的管理行为和管理措施，让法治的精神像空气一样弥漫在学校的每一个角落，深入到每一个人的头脑中。而且学校能否建立科学、高效的治理体系，从制度上对学校进行变革设计，形成目标一致、职责明晰又相互协调的学校组织系统、决策系统、执行系统、监督系统、评价系统，形成以学校为主体的师生、家校、社校共治共管局面的治理结构，也是衡量学校治理能力的重要标志。因此，学校组织制度及运行逻辑的布局设计，既是一所学校的办学思想、文化价值的隐性表达，也是以教师、学生、家长为代表的各种办学力量在学校组织设计中的直接呈现。
3.落实各种主体责任，构建高效运行机制。
良好的学校治理必须有能够进行自我约束、自我规范的高效的运行机制，而对各种主体的责任、权力进行明确的定位，则是这种运行机制建立的前提。各种参与学校治理的主体如果职责不明、任务不清，必然使学校内部机构不能达到相互支撑、相互制衡、相互促进的目的，使各种内部组织的建立徒有虚名。如有些学校建立的内部组织、家校组织、校社组织因为职责、任务不明，而变成了一种摆设，有的甚至成为相互扯皮、加剧内耗的“土壤”,从而使这些治理主体的执行力和工作效果受到严重影响。“赢在执行力”是许多成功组织的普遍经验。一个学校的发展5%靠决策，95%靠执行。因此，要实现学校治理的高效，既要建立决策、执行、监督、保障的运行机制，更要明确各参与主体的责任，这样可以最大程度地减少决策者缺少相应的学术支撑、执行层疲于应付、监督层缺少全盘意识的现象。
4.加强管理队伍建设，提高干部领导素质。
提高学校治理能力，关键在管理者队伍建设，特别是校长的领导素质。在推进教育治理现代化的时代，更需要有敢于担当、锐意进取、宽广胸怀的“狮子型”领导，只有这样的领导，才会勇敢地面对各种挑战，才会主动去思考问题、寻求解决问题或困难的办法，才会更有效地动员师生、家长和社会参与学校管理，才会积极地去调动校内外各种教育资源，才会更好主动面向社会、服务社会。因此，首先要加强对校长的培养和考评工作，根据教育部制订的校长专业发展标准，通过各种培训与学习活动，切实加强校长在理念、品性、知识、能力和行为等方面的专业培养，扎实落实校长在规划学校发展、营造育人文化、领导课程教学、引领教师成长、优化内部管理和调适外部环境等六大专业职责，并根据其职责履行情况对其工作业绩进行科学考评，避免用学生考试分数来考量其业绩。其次，校长要主动转变角色和行为，校长要从原来的学校管理者逐步转变为学校的决策人，为学校发展确定学校章程、办学理念、发展方向，明确学校的特色追求等。校长既要主动接受监督，摆脱对教育的功利性追求，摆脱“官本位”束缚，还权于教师，还权于学生，基于解放每一个人和发展每一个人的要求，为师生的成长搭建舞台，创造条件，提供机会。校长又要注重激发教师的生命自觉和发展意识，把各种教学自主权还给教师。把学习权交给学生，激发学生的积极性，让学生主动参与学校事务。为家长、社区参与学校的教育管理活动创造条件，为学校工作构建全方位的立体教育环境。
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策【】
在时代的大环境下，面对机遇与挑战，应努力打造自己一支具有文化素质、具有实干精神、具有奉献意识、具有创新能力的队伍。强化思想政治建设、作风纪律建设、综合能力及理论素质建设都是队伍建设的应有之义。完善激励与约束制度，同样可以促进队伍发展建设，燃起队伍发展的热情与动力。
(一)思想政治建设。队伍建设首要内容是思想政治建设。思想政治包括思想观念、政治观点、道德规范和思想品德等。正确的人生观、价值观，良好的品德，积极向上的人生态度，不管对个人还是对集体都是不可或缺的正能量。在干部职工队伍中积极树立自强不息，热爱社会的良好价值观，推行“国家利益至上、消费者利益至上”烟草行业共同价值观，是做好工作的前提。
(二)作风纪律建设。工作作风是贯穿于人们工作过程中的一贯风格。好的工作作风，是优化队伍建设的重要方面。必须重视作风纪律、行为规范的建设，为企业树立好形象。倡导优秀的工作作风，弘扬中华传统道德品质，勤奋好学，认真谦虚，讲究效率，遵守纪律，尊重领导，团结群众，作风正派，脚踏实地。
(三)激励与约束制度建设。坚持“德才兼备、以德为先”用人标准，从“德、能、勤、绩、廉”等方面，建立科学的考核评价机制。把工作质量、量化指标、日常管理全部纳入考核范畴，坚持对考核结果实行激励，考核结果与干部奖惩挂钩，并作为评先评优的重要依据。充分调动广大员工的积极性、主动性、创造性，在企业内营造进、位、赶、超的良好氛围。切实疏通各个类别岗位的成长通道，重点抓好职称和考核晋级工作，强化员工的竞争意识、创新意识和效率意识，增强企业的生机和活力。
(四)综合能力及理论素质建设。
1、理论素质。理论水平代表着智商，有着聪明头脑、懂科学、明道理、识大体能更好地完成工作。行业内的专卖营销理论与技能知识对指导具体工作开展有重要的意义。提高干部职工的理论素质，锻造强大的队伍是行业健康稳定发展的智力支撑。
2、综合能力。综合能力包括观察能力、实践能力、思维能力、整合能力、交流能力和创造性思维能力。有好的综合能力，能灵敏地发现问题，妥善地处理问题。面对市场复杂多变的情况，如何处理实际问题，如何解决矛盾，树立行业良好的社会形象，考验着干部员工的综合能力。
如何加强内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
随着我国国内经济建设大环境的不断改善，行政单位的各项社会公共服务职能也在随之发生转变，职能履行方面的具体要求也在不断提升。
当前我国行政单位内部控制管理工作正在向着更为科学、规范、健康的方向发展，但是在不断改革与提升的过程中还是存在着一些具体问题需要我们进一步分析与讨论。例如在管理意识方面仍然存在着不够重视或者不够深入的问题。同时在具体工作方面也相对简单粗糙，难以达到当前我国行政单位在内部控制管理当中的具体要求，从而无法确保工作的有序积极开展。所以想要切实加强行政单位在内部控制管理工作方面的具体质量，就要全方位立体化的加强整个体系的有效构建。
首先，加强内控能够有效加强行政单位各项国有财产的管理安全力度。其次，能够加强各项会计信息在收集及应用过程中真实性、及时性与科学性。再次，加强内部控制管理工作能够有效确保行政单位内部各项管理工作的开展都有法可依、有章可循，避免违法犯罪行为的频繁发生。再次，加强内部控制能够切实提升单位内部工作人员的职业道德水平与工作主动性和自律性。从而让行政单位更好的运作，切实履行各项社会公共服务职能。
要想切实加强行政单位的内部控制及管理工作质量提升就必须全面加强各项具体工作水平，从而推动行政单位内部控制及管理工作总体水平的不断提升。
(一)端正管理意识。
正确的意识才能够决定正确的行为，这在行政单位的内部控制及管理工作当中显得尤为重要。行政单位的内部控制工作之所以长期以来都得不到实质性的大幅度提升，其根源就在于过去很长一段时间内的计划经济管理意识的影响。端正管理意识不仅是要将内部管理及控制工作在意识上重视起来，同时还要加强对具体工作及管理内容的学习与掌握，尤其是单位最高管理层和决策层更应该加强这方面的学习及培训，这样才能够真正从工作的需要出发来进行全局管理和有效引导，真正将管理工作落实到具体环节和重要部位，避免走过场和流于形式的问题出现，为加强行政单位内部控制管理工作的具体质量提升营造一个良好的内部环境。
(二)建立和完善内控制度。
制度建设是内控管理工作的重要内容。在制度建设方面我们应该严格遵从以下方面的内容。首先，要严格推行岗位相互牵制的理念，财务会计等重要岗位必须专人专岗，不可一人兼任数职。同时还要赋予岗位之间相互监督的权利和义务。同时加强上下级之间的岗位牵制，确保在授权、执行、记录、保管、核对等各个环节都有独立管理人员，实现分离控制。其次，要充分推行岗位配合原则，加强岗位之间的协作能力提升，加强各个环节和流程的衔接度和流畅度，同时重视环节控制避免模糊。再次要切实推行程序定位，严格规范各个岗位的'操作流程，做到精准高效。只有这样，内控制度建设才能够发挥出自己真正的作用。
(三)加强内控的评价与监督。
评价监督体系建设应该重视过程评价与及时监督，这样能够确保管理过程的时效性与科学性。在绩效考评内容的设置方面不仅要关注整年的工作绩效同时也要分时段分环节的进行具体考评。而且在对待被考评人员的时候应该加强沟通交流，同时重视挖掘被考评人员多方面的能力与潜质，从而帮助企业更好的掌握内部人才具体情况，更好的实现人才合理配置。内部监督方面应该重视内部审计工作小组建设，重视过程掌控及结果的讨论和改正措施研究，同时还要进一步确立内部审计工作小组的工作独立性与权威性，避免内部小团体的利益思想侵蚀。
(四)加强具体工作建设力度。
在会计基础工作要推行岗位轮换制度，相关岗位的工作人员进行定期轮换，这样不仅能够有效避免工作人员在同一岗位时间过长而滋生的利己主义思想，同时也能够帮助他们更好的了解相关岗位及职务的具体工作内容和工作理念，从而帮助他们真正树立起管理工作网络化意识，帮助他们更好的在日常工作中实现相互配合、相互协作，发挥岗位工作的真正合力。同时，还要加强会计基础工作的进一步规范，加强会计工作的规范化、科学化与制度化建设，加强会计科目的合理化设置，加强会计凭证与原始单据的有效管理与传递。加强会计核算工作的进一步优化，加强会计档案纸质化、电子化的双向管理渠道建设，从而不仅能够大大提升对各项会计档案的安全管理，同时也能够实现对各项数据信息的快速调阅与使用，有效确保会计信息的真实性、准确性与时效性。在预算编制方面推行零基础预算编制方法，以单位当前发现和未来发展为基础为发展提供更为有效而可靠的资金供给。在固定资产管理方面应该推行一对一的档案跟踪管理模式，将固定资产的采购、运输、管理、使用及最后的报废回收等每个环节都详细记录，同时推行固定资产管理的问责制度，提升管理者和经办人的责任心和自律性。
(五)加强部门预算管理。
加强部门预算管理工作是有效推动行政单位内部控制机制建设及具体工作质量提升的最重要手段之一。加强部门预算首先是要进一步加大对部门预算管理工作的外延，加强对部门内部财务收支各项预算的进一步控制，加强资金申请、追加的审批程序的科学化把关，加强其审批程序的规范性与有效性。同时要加强单位财务管理人员及具体工作人员的法制化教育及宣传引导，提升工作人员的工作主动性与自律性。同时还要切实加强资金管理工作的把关力度，提升部门之间资金的有效合理配置，提升资金的具体使用效率，加强专项资金的管理工作力度，避免私自占用情况的发生。
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策【】
内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段，还是预防腐败、提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计中发现，由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长期以来没有引起足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，需要加以重视。
(一)不重视制度建设。一是制度建设缺乏系统性。不少内控制度仅包含了一般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇编，造成同类事项的评判缺乏制度基础。二是制度缺乏后续优化机制。不少内控制度出台后就“一劳永逸”，特别是发生违法违规违纪事件和监管部门要求整改事项，没有从制度层面深思自查，仅就事论事，造成部分问题屡提屡犯。三是制度执行不到位。不少制度是出于应付目的，未考虑实际操作，制度遵照执行起来有难度;有的领导意见凌驾于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。
(二)没有正确决策。一是决策范围未明确。议事规则中列明的范围较笼统，实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分管领导拍板决定。二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入调查研究，导致决策过于草率，缺乏科学性。三是决策过程记录不规范。部分重大事项决策过程未形成会议记录，有些单位虽有记录但内容过于简单，未能完整反映讨论过程、表决情况，导致决策的责任人难以确定。
(三)没有准确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。部分单位没有准确定岗，部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项的处理，审批后管理等。二是分工不合理。部分不相容业务由同一人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险，也导致疏漏不能及时被发现。三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高，如财务人员由没有会计证的人员担任，在执行过程中容易出现错误和偏差，直接影响内部控制的有效性。
(四)内部监督不力。一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理的事项，没有报告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事，导致后续支出频繁。二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构，部分由财务人员担任内审人员，部分内审组织在机构中层次过低，削弱了监督力度。三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动，听之任之，部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户，也未办理工商、税务注销登记。
二、原因分析。
(一)相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部控制，认为执行日常公务更重要，甚至觉得没必要再去建立内控体系;部分人员对控制范围存在误解，认为内部控制就是财会方面的工作，就是财务人员的事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制度形同虚设。
(二)财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财政拨款，因此较少考虑成本管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财务工作更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财务人员通常也无法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难以发挥预警、引导和提示作用。
(三)追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制，责任难以真正落实。一方面造成责任意识淡薄，工作缺乏积极主动，遇到问题不解决，导致解决问题的`困难越来越大;另一方面发现的问题没有得到根治，影响了公共资金的使用效率和公共权力的合理使用。
(四)不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部监督部门间的信息沟通不畅，容易造成监管的盲区;监管部门与行政单位的同级别，难以真正发挥监管作用。同时信息公开更多地是从形式而非实质上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位监督机制尚未形成。
三、进一步规范和加强行政单位内部控制的几点建议。
(一)增强内部控制意识，营造良好控制环境。
行政单位和个人不合理的公务行为，会影响到整个政府的公信力，因此要增强风险防范意识，依靠内部控制对权力进行监管。要对经济活动尤其是权力运用、资金分配方面存在的风险进行分析评估，并建立以风险为导向的管理制度。进一步建立健全领导责任制并在年度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统的反馈，促使领导充分认识内控重要性并以身作则。树立全员参与的内控意识，每个人要按照自己的职责权限、范围和程序去工作，从而形成全过程的制约和监督。
(二)规范内控机制建设，形成有效的自我约束。
对单位履职过程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和业务流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现岗位之间的制约和监督。要加强预算执行分析机制等后评价手段，通过定期地与公务信息的融合分析，反馈资金的使用效益，促使财务信息提高含金量，在决策中发挥作用。定期自查制度执行情况，并保持风险敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修正或完善，并关注修正完善后反馈信息。
(三)建立责任追究机制，形成“闭环”的责任体系。
制定针对性的岗位说明书，明确每个人在内控实施环节中的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。严格执行有责必究的"买单制"，出了问题要追本溯源，如重大决策发生失误，必须查看集体决策讨论记录，按照班子成员各自的表态发言确定各自的责任。同时探索建立政府部门绩效评估指标体系，量化行政效率和效果，并运用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政单位在履行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政以及工作效率等方面情况进行综合考评。
(四)整合监管资源，建立全方位的监管方式。
设立相对独立的内部监督岗位，并直接向单位领导负责。加强对事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的及时性和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建设，通过信息共享和动态监管，提请监督部门对行政单位内部控制的建设进行业务上的指导和监督考评。推进行政单位政务信息的公开化，真实、及时、完整地披露单位履行公共职责的情况，为公众监督提供畅通平台。
年内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
内部控制是企业的重要管理手段之一，建立并完善企业的内部控制制度是建立现代企业制度的关键所在。完善内部控制制度，已经成为我国企业当前的重要任务，也成为我国企业普遍关注的问题之一。同时随着企业的不断发展，市场经济体制的不断完善，越来越多的企业开始注重企业内部会计控制制度。
一是有助管理层改善经营方式实现经营目标，二是保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失或损害，三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性，四是保证企业财务活动的合法性。由此可见，内部控制是企业发展的必然要求，是企业提高竞争力的客观需要，然而，目前我国许多企业的内部控制却不尽人意，为此，本文分析企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策，以期抛砖引玉，引起读者共鸣，为强化企业内部控制添砖添瓦。
目前，我国的企业在内部控制方面存在很多缺陷，具体地说，有如下几个方面：
1.内部控制制度墨守成规。
企业的内部控制建设中普遍存在着墨守成规形式主义倾向，一是千篇一律，表现在内部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷贝，一套文本可以供不同的行业、不同的企业使用，内部控制文本完全没有按照企业的实际情况来制订。二是一成不变，不少企业的内部控制文本一旦形成后，很少修改，事实上，企业的外部环境在不断变化，企业的内部条件也在不断更新，固定模式的内部控制文本将使它失去了活力，也使内部控制达不到应有的目的。
2.授权、执行、记录、检查之间存在兼容现象。
内部控制的一个基本要求是相互制约，要做到这点要求经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员和记录人员之间要相互分离，但现在的情况是大多数企业没有很好地做到分离制约，使内部控制虚置，造成企业竞争力下降，经济效益下滑。
3.内部控制执行乏力。
有些企业虽然有一套内部控制的措施、方法和程序，但在具体执行落实过程中却大打折扣，有的企业没有执行机构、有的企业没有执行人员、有的企业没有制定内部控制标准、有的企业没有进行内部审计或没有发挥内部审计的作用、有的企业在执行过程中“暗箱操作”、有的企业在执行中受到管理者的不正当干扰，如此等等使内部控制走过场。
4.企业的内部控制环境建设相对滞后。
任何一项控制活动都存在于一定的环境中，环境的好坏将直接影响到企业内部控制的实施和执行。目前，不少企业的内部控制环境不尽如人意，例如：有的企业管理观念陈旧，把人看为企业的附属物，对人的管理停留在计划经济时代的管、卡、压，限制了人积极性的发挥，影响到员工的控制意识和实施、执行的自觉性;有的企业基础工作薄弱，定额资料不全，使内部控制的执行带来困难，有的企业对内部控制的重要性认识不足，片面地认为内部控制就是内部牵制，内部控制就是内部控制制度，内部控制就是内部监督，事实上，内部控制不等同于内部牵制或内部监督，内部控制要把企业当时取得的业绩同企业预计的目标相比较，分析产生差距的原因，找出改进的措施，为企业目标的实现提供合理的保证。
三、对策。
要使内部控制达到它的目的，要克服我国企业目前存在的内部控制的种种不足，关键在于企业的内部控制必须有所创新、不断完善，为此，应进行如下几项工作：
内部控制制度不是手册、文件的简单组合，而是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要组成部分，由于内部控制本身是一种动态行为，它必然受到企业内部因素和外部环境变化的影响，要充分发挥内部控制的作用，就必须不断地对内部控制制度进行创新，使之不断完善，真正符合企业的实际情况，对此可以从下述方面入手：(1)内部控制制度应适应企业内部因素的变化而不断更新。随着企业内部条件的变化，内部控制制度在实施过程中会暴露出一些突出问题，如体系的不够健全、内容不够完备、可操作性不强、滞后明显等，对此，应当对原有的内部控制制度进行修正。修正进要充分考虑企业当前发展的实际，比如：企业的规模、性质、生产工艺过程、管理模式等，建立一套新的内部控制制度。(2)内部控制制度应适应外部环境的变化而不断调整，经济环境的变化、国家政策法规的不断完善，要求企业必须从内部控制制度上进行创新，以防止由于环境变化而影响内部控制的实施，通过定期和不定期调整内部控制制度的内容，有利于企业内部控制的有效实施，在进行内部控制制度调整过程中，一方面要删去不符合国家相关政策、法规的条款;另一方面要根据环境的变化增加新的内容。
2.强化企业的内部牵制。
为发挥内部控制应有的作用，应当加强内部控制的执行和落实，为此，除了企业应设置内部控制执行机构、配备足够的执行人员，提高管理者素质，以克服“暗箱操作”和不正当干扰外，还要着重进行如下工作：(1)制订和完善内部控制标准，正确记录经济业务执行情况。只有这样才能把工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度，提出纠正措施予以补救，从而达到内部控制的目的。(2)要特别关注重要的控制程序的执行。如：核对会计记录数字的准确性、保存调节表、日常编报资料和试算表、核对预算及执行结果等。(3)发挥企业内部审计的作用，切实加强考核、监督机制，保护企业的资产安全。此外，还要将内审人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督企业朝着合理、合法的良性轨道发展。
4.建立良好的企业的内部控制环境。
要切实加强和完善企业内部控制，应当特别注意企业的内部控制环境建设：(1)树立以人为本的管理观念。人是观念创新的根本的灵魂，企业制定经营目标、设置核对机制，都必须依靠人的创造性工作，强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用、依靠人的创造性工作，强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。(2)加强企业的基础工作。只有完善和健全的基础工作，才能提供历年来完整、准确的各项定额资料，以制定好的、合理的内部控制标准，满足内部控制的需要。随着经济全球化进程的加快和电子商务的出现，企业的定额资料不仅项目越来越多，而且还出现了实时业务，因此，企业应及时采用信息技术，利用网络技术来改进和强化企业的基础工作。(3)提高管理者对内部控制重要性的认识，内部控制成败的关键是管理者的内部控制意识和行为。一个管理者如果对内部控制的意义有一个全面的认识，就能自觉地维护内部控制的分离和制约，自觉地支持内部控制的实施和执行，自觉地强化沟通和管理交流，减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，促进企业内部控制的健康发展。