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企业资金管理论文篇一
摘要：虽然近年来我国医药销售企业有了较快发展，但相比于发达国家仍存在一定差距，许多问题亟待解决。运营资金是医药销售企业流动资产的重要组成部分，本文就医药销售企业目前运营资金管理方面存在的不足之处加以探讨，并在此基础上对相应的应多措施进行分析，以期为我国医药销售企业更为科学高效地进行运营资金管理提供可行参考。
关键词：医药销售；企业运营；资金管理
资金短缺、运营能力不高是医药销售企业效益的重要影响因素，严重者甚至会对企业的生存产生威胁。因此，对其资金管理存在的问题加以探讨并予以有效解决，对资金使用率的提高意义重大。较之于外资企业，国内医药销售企业在经营理念、管理水平、服务水平等方面均存在一定差距，企业要想改变这一现状则需转变经营理念，重新梳理企业，尤其是企业资金，更需加以重点改进。从而促进企业经营管理的不断创新与发展壮大。本文就重庆和平药房连锁有限责任公司为例，对其运营资金管理现状及相应的解决策略加以探讨。
一、公司简介
重庆和平药房连锁有限责任公司为重庆医药股份有限公司全资子公司，其于由重庆医药股份有限公司进行资产重组后成立。当前，该公司已拥有22个分、子公司，连锁网点达多个。和平药房从事的主要经营项目包括中西药、中药饮片、成药、医疗器械、保健品、药妆便利产品等，经营品种达20000多种，属中国药品零售连锁企业销售十强之一。和平药房将零售发展作为企业核心，并构建了电子商务与实体店两大平台，将信息技术、人才及内部管控作为支撑，目前已发展成将药品零售、电子商务与分销三大业态集为一体的药品经营企业。
二、运营资金管理现状分析
（1）费用预算欠缺或执行力度不够。我国医药销售企业起步大多比较晚，现阶段尚未构建相对完善的运用资金预算体系，使得企业内费用预算欠缺、执行力度不够等限制十分常见。主要表现在下述几个方面：对进货费用进行科学控制；对日常经费支出缺乏合理预算；资金管理机制有待健全；对重大支出缺乏有效预算。现行的医药销售企业重大项目若事前科学预测、事中有效执行、事后监督评价均较为缺乏，长此以往极易造成恶性循环，使企业蒙受严重损失。
（2）信用政策缺乏合理性。随着医药市场竞争的日益激烈，大部分企业为对现有市场进行巩固，对潜在客户进行进一步挖掘均通过应收账款信用政策，进而使得应收账款不断增加，对企业运营资金持有量被不断吞噬，坏账呆账风险呈不断上升趋势。这一措施为企业带来短期的`表面盈收与繁荣，但长此以往则会使企业损失惨重。主要是因为：一方面，企业运营资金存在限制，因急于占领市场而未对赊购方基本信用缺乏调查；另一方面，企业收账政策不够积极，对到期货款不敢频繁催促，且部分赊销方无力还款。
（3）存货资金的不合理占用。因目前国内大部分医药销售企业属中小企业，因而赊销尚未真正实现现代化，故难以进行高效管理，对相关药品的购销存储进行科学合理安排。但医药企业属于特殊行业，销售好坏同政策、产品特点、季节、有效期等存在密切关联。若采购前未能对库存市场情况加以详细掌握，再加之企业缺乏必要宏微观调控，使得无效采购存货占用过多运营资金，而部分药品未能及时采购进而失去销售机会。当前我国医药销售企业在运营资金管理方面最为常见的一个问题便是存货资金被不合理地过多占用，故需予以重视以尽量避免该现象的发生。
（4）资金管理集中度不高。市场竞争的激烈化使得医药行业利润逐渐下降，资金的集中管理便成为医药销售企业亟待解决的问题。但因和平药房医药销售遍布全国多个省市地区，涉及范围广、成员机构存在较大差异、财务管理体系相对复杂，使得企业资金进行集中管理难度相对较大。
（5）融资渠道过于单一。高投入、高风险、高收益、高技术密集是医药销售企业的四大特征，其在药品采购与市场开拓等诸环节均需大量的流动资金。但目前国内医药销售企业其资金来源主要为股本金与银行贷款，融资渠道过于单一对企业的进一步发展带来了限制。因此，拓展融资渠道，实现财务成本的有效降低已成为解决医药销售企业发展瓶颈的重要任务。
三、管理策略浅析
（1）强化预算管理力度。强化预算管理主要包括预算编制、执行、调控与考评，预算整个过程须严格按照控制流程相关规定执行，以事实为基础，及时分析与调整，力争对大小事务、各种状况充分熟悉并做好应对工作。如中国医药保健品股份有限公司通过对预算工作流程进行优化，稳步提升预算水平，重点管控年度重点工作，对存在问题及时予以掌握并进行有效解决，加强对重大投资项目的审计，从而实现对公司运营资金的高效科学管理。
（2）提升信用政策的合理性。赊销是企业面对激烈竞争的一项必要营销手段，在销售总额中所占比例也呈现出不断上升趋势。针对此类情况，我们可借鉴国外做法，通过建立健全的收账款管理制度，促进应收账款控制重心从财务方面向商务方面的转变。具体可从以下几方面着手：重新分配管理责任，大部分企业贷款催收均由财务部分负责，但若将赊销问题交由销售部门，便可有效对因提高业绩而随便赊销此类情况加以控制；对赊销所带来的成本费用与收益进行权衡对比，对赊销最佳规模进行科学合理预测，从而对应收账款规模进行有效控制；赊销对象须科学确定，可通过建立客户信用档案，在赊销前对其信用情况加以全面深入调查，对风险等级进行科学评估，并进行相应的等级设置，从而有效减少损失风险，最大化地将账款收回；严格限制信用期，通过合同等有效形式来对信用期限加以严格规定；合理利用信用折扣，以吸引客户还款；尽可能地减少挂账现象，提倡使用票据，以凭票索账；建立科学合理的坏账准备机制，减少呆账坏账。
（3）注重库存管理。库存管理在日益激烈的竞争中受到企业的广泛关注，零库存被认为是当前存货流动资金最为有效的解决方式。但我国当前环境企业需加强采购产品的计划性与预测性，将市场、政策等因素纳入计划安排考虑范围，尽量缩短时间差，以有效减少存货资金占用，有效管理库存。如某连锁医药销售企业通过应用创联医药流通行业药品管理系统通过对企业人、财、物等多方面资源进行优化整合，从而成功实现库存的降低，有效地降低了购销链这一过程的成本。
（4）不断丰富融资渠道。融资渠道过于单一已成为医药销售企业的一大发展阻碍，故需建立多元化融资体系。比如，，贵州省某医药销售企业通过集资、吸引外资投入、制定资金有偿使用制度等来丰富其融资渠道，为企业发展筹集更多可用资金。
四、总结
现阶段国内医药销售企业在运营资金管理方面仍存在一些问题，但发展空间仍较为广阔。和平药房作为跨区域经营的连锁医药销售企业，需对本企业现行运营资金管理存在的问题进行深入分析，积极借鉴国内外相关经验，促进企业的可持续发展，方可在日益激烈的竞争中实现稳健发展。
作者:彭敏单位:重庆和平药房连锁有限责任公司
参考文献:
1.王蕾.现代医药企业管理应收账款的策略探析.中外企业家，(19).
2.王煜.浅谈医药批发企业资金管理的改进策略.中国外资，(11).
企业资金管理论文篇二
一、v公司介绍
v公司是一家汽车零部件供应商，全球汽车制造商的合作伙伴。v集团总部位于法国，现已成为全球最成功、最具创新能力的汽车零部件制造商之一，并于庆祝了90周年庆典。20集团的销售达121亿欧元，其主机厂配套市场销售的10%用于研发。集团在全球29个国家拥有124家工厂，16个研究中心，35个开发中心，及12个分销平台，拥有74800名员工。1994年，v集团首次进入中国，在温岭和沙市分别建立了两家合资企业。此后，v公司开启了在中国持续发展和不断增长的序幕。目前，在中国拥有26家生产基地、10个开发中心和3个研究中心，在职员工达13000人。公司由四大事业部（动力总成系统、热系统、舒适及驾驶辅助系统和视觉系统）及售后市场业务部组成。自从进入中国后，公司利用中国逐渐开放的政策迅速扩张。营运资金的管理需要不断满足公司扩张发展的要求。在此情况下，公司实行紧缩的营运资金投资政策。流动资产占总资产比例较低，企业将更多资金投资到获利水平较高的长期资产上，从而提高了企业的盈利水平。同时公司推行适中的营运资金筹资政策，是指流动负债与长期负债占总资产比例相当，既节约了筹资成本，也保证了一定的流动性。使公司在保证政策经营的同时，也保持了一定的盈利能力。
二、v公司营运资金分析
基于公司的营运资金管理政策，公司希望使经营性营运资金保持在适中偏紧的水平。作为汽车零部件公司，下游整车制造厂商相对集中并且强势，上游供应商相对分散，要想通过营运资金管理来为公司创造更多的效益，就需要尽可能缩短应收账款周转期，增加应付账款周转期。
三、v公司供应链融资介绍
供应链融资是把供应链上的核心企业及其相关的上下游配套企业作为一个整体，根据供应链中企业的交易关系和行业特点制定基于货权及现金流控制的整体金融解决方案的一种融资模式。供应链融资解决了上下游企业融资难、担保难的问题，而且通过打通上下游融资瓶颈，还可以降低供应链条融资成本，提高核心企业及配套企业的竞争力。在供应链中找出一个大的核心企业，以核心企业为出发点，为供应链上的节点企业提供金融支持。一方面，将资金有效注入处于相对弱势的上、下游配套中小企业，解决配套企业融资难和供应链失衡的问题；另一方面，将银行或金融机构信用融入上、下游配套企业的购销行为，增强其商业信用，促进配套企业与核心企业建立起长期战略协同关系，从而提升整个供应链的竞争能力。
（一）供应链融资可能带来的好处
1.从v公司的角度来看，供应链融资是重新确认供应商应付账期的机会。公司选择合适的.供应商参与到供应链融资，可以获得更长的应付账期。同时优化了公司内部的应付账款流程。应付账款完成发票等付款条件审核后便可以通过系统对接将发票信息发送给银行。大大减少了处理应付账款的人力和时间。而且供应链融资对比开据银行承兑汇票减少了准备合同的环节，减少了人工成本和票据传递的风险。
2.从供应商的角度来看，供应链融资为供应商提供了灵活的短期融资额度。供应商可以根据自己的需求选择合适的提款期。鉴于核心公司的信用，供应商可以获得更合理的融资条件。对于中小型供应商不仅盘活了应收账款而且保证了供应商的收款期。
3.从银行的角度看，银行利用信用良好的公司的担保，开拓了中小企业的融资业务，获得贴现收益的同时风险可控。供应链融资也可能带来潜在的结算等其他银行业务。
（二）供应链融资的要求
1.从v公司角度来看，公司的采购部门需要分析目前的采购条款，选择合适供应商进行谈判，增加应付账期同时吸引供应商进入供应链融资的项目。供应链融资将原本和供应商之间的应付账款转移给银行，发票到期后公司必须按时支付给银行，不能以任何理由拖延。
2.从供应商角度来看，供应商提前得到应收账款需要支付相应的贴现成本。因为供应商的应收账期延长，相应的贴现成本会增加。供应商需要提升自身的应收账款流程，才能保证按时获得账款，例如需要及时准确开具发票给v公司，才能保证发票信息尽快通过审核发送给银行。
3.从银行角度来看，需要提供给v公司及其供应商稳定安全的信息平台，从发票的上传到放款再到发票到期日收款整个过程都在电子信息平台上完成，既要保证及时性也要保证安全性。银行提供的服务是否完善关系到是否有更多的供应商愿意加入到供应链融资的项目中。
四、总结
对于任何公司而言，应付账款是一种低廉且易得的筹资方式，能够为企业创造价值。但是拖延应付账款往往会导致供应商的不满，长此以往就会影响供应链的稳定和采购质量，继而带来采购成本的上升。所以公司选择适合自己的贸易融资产品对改善营运资金的管理有重要的意义。本文中，公司正是找到了三方（公司、供应商、银行）共赢的条件而推行供应链融资，并期待供应链融资提升30天的应付账款周期。任何公司的最终目标都是企业价值的最大化，但是保持公司的流动性同样也是公司追求的一个目标，企业必须对这两个目标进行权衡，以达到最优效果。营运资金管理政策将关系着企业运营的方方面面，它不仅仅影响企业的流动性，也将影响企业的盈利能力。从公司的股东价值回报率来看，更高效的营运资金周转期也会给股东带来更大的价值。
企业资金管理论文篇三
摘要从20世纪末开始，国家着力推动文化产业体制改革，新?出版行业迎来了大发展的时代，同时也面临着前所未有的挑战。新闻出版行业从面向主管部门向兼顾面向市场转化的过程中，原有的经营方式和管理模式必须进行相应的调整，企业从领导层到相关管理部门都面临着调整经营方向与管理思路的问题。而脱胎于行政管理与行业管理远高于市场管理的出版行业，一直以来对于资金管理意识比较淡泊，这在新形势下显得不相适宜。在此背景下，适应行业发展的需要，探寻与出版企业发展相适应的资金管理模式显得尤为重要。本文试从阐述出版企业资金管理现状入手，分析目前资金管理中存在的问题与历史成因。尝试提出了：从领导意识转变到财务人员知识更新；从管理理念上的思路转变到企业内部管理制度与流程和设计；以及辅助以数字化管理手段的管理思路。旨在探寻一条适合出版企业资金管理的道路，给在管理工作中尚在摸索阶段的同行以启示，同时希望起到抛砖引玉的作用，借此得到专业人士的关注与指点，以使出版企业能在较短的时间内达到理想的管理效果，尽快完成管理模式的转变。未来出版企业的资金管理将如何深化，行业从员应该在多大程度上拓宽管理思路等问题，还需行业从业人员在实践中一边借鉴资金管理比较成熟的行业经验，一边继续摸索完善本行业的适用方法。
关键词出版企业资金管理内控设计
一、前言
新闻出版业在国民经济体系中是一个占比较小的行业，同时又是一个政策性强、行业特点突出的行业。由于该行业的特殊性，新闻出版单位一方面受到行业主管部门的严格限制，另一方面其市场又受到一定保护，行业竞争压力小。因此，财务资金管理带有明显的事业单位计划经济的痕迹。由此带来的问题是，出版企业在资金管理方面意识较为淡泊，管理方法落后于现代企业管理，与新闻出版行业实为现代企业的本质严重脱节。20世纪末以来，国家推动的文化产业体制改革，使新闻出版行业向现代化企业转型，原有资金管理模式已无法适应新的体制与市场环境的需求，资金管理方式的转变势在必行。本文从探讨出版企业从何入手进行资金管理模式的转变为出发点，为资金管理较薄弱的出版企业找出一条资金管理入门的道路。同时希望借此文抛砖引玉，即能为渴望寻求资金管理之路的同行推开一扇小窗，又能引来专业人士的指导。
二、出版企业资金管理的特点及其困难
出版企业的资金管理特点是与其产品特点及业务运行方式相适应的。出版企业业务运行中的一些“特色”给资金管理带来了一定困难。
（一）产品品种数量巨大
出版企业生产的是以一定载体形式呈现的文化产品，核心内容是其所表现的意识形态。意识形态领域内容的丰富性与多样性表现在出版企业为产品品种数量巨大。比如一个中小型出版企业在销产品品种应在上千种之上，而大型出版企业会达到上万或几十万。这就使得出版企业的存货成为企业资产中一种主要的占用形式，而这种资产在储存、发、退过程中的损耗难以避免。
（二）销售回款周期不确定
由于出版企业在一直实行“新华书店总经销”，虽然随着市场的发展各出版企业早已实现自办发行，但历史遗留的销售方式为“经销包退”，实际上是把滞销的风险全部留在出版企业，出版企业在控制退货与结算方面可施展的空间较小。
（三）产品生产周期受到外在因素影响较大
由于出版物这种特殊商品的生产源头起于作者（著作权方），作者（著作权方）与出版社的配合情况很大程度上影响了出版进度。在产品写作、编校与出版过程中，作者（著作权方）与出版社之间沟通是否顺畅，往往会很大程度上影响出版进度，甚至出现选题中途流产。因此，出版企业的选题实现程度通常与选题计划相去很远。
（四）政策性影响
出版物这种特殊商品还是一种对政策极其敏感的商品。比如考试类产品。如果国家对某类考试在考试方式、考试大纲上进行调整，则在新规定出现前出版的同类产品则立刻全部成为无法出售的商品，这种无法预料的损失也是出版社必须承担的。
以上各种不可控因素都给出版企业的资金管理带来一定的困难，在无法控制的进程中寻找可控点，成为资金管理的难点和关键。
三、出版企业资金管理的现状及存在的问题
（一）企业领导者没有充分认识资金管理的重要性
新闻出版的行业发展具有注重意识形态、资金管理意识薄弱的特点。在传统出版企业中，企业领导者更注重产品在意识形态方面的问题，关注选题方向。文化产业改制后企业领导者需要关注市场，但很少关注资金的运营与管理。
（二）财务人员缺乏资金管理意识
在传统出版企业中，财务人员更注重“会计核算”和“财经制度”，企业没有在资金管理方面给财务人员提出更高的要求，长此以往，资金管理几乎被排除在财务工作之外。
（三）缺少资金管理专业人才
在资金管理意识薄弱的前提下，出版企业更是缺少资金管理专业人才的储备，当文化产业转企改制后，资金管理的问题才显得日趋重要，但由于知识和人才的缺乏，很难在短时间内建立起完整的资金管理链条和管理模式，仍处于亡羊补牢的被动状态。
四、影响出版企业资金管理效果的因素分析
鉴于上述的`行业发展历史，现阶段出版企业在资金管理方面存在着上述诸多问题，这些问题的形成原因多样，并对资金管理的效果产生的很大影响。
（一）管理层思想认识
在管理体系相对完整健全的现代企业中，资金管理作为企业管理的重要组成部分，已形成了较为成熟的组织机构及运营模式，资金管理已渗透到业务运行的各个环节中。在这样一个完善的管理体系框架下，企业资金活动被限定在最有效、最安全的监控系统中，对资金的管理也是最高效的。而在出版企业中尚未建立完善的资金管理体系，甚至未抓住资金管理中关键的环节，在资金管理中的部门职责不清晰、分工不明确，资金管理工作尚在摸索中，无法形成完整的资金管理链条。遇到问题都是采取临时补救措施，甚至造成了资金损失才完善管理制度。这种被动的工作状况，使得资金管理工作不能成为企业管理中有效部分，更谈不上有效地开展管理工作，给企业带来了极大的财务风险和安全隐患。
（三）资金管理岗位设置
在现代化的企业中，资金管理工作均设有专门的岗位甚至专门的部门来完成，职责划分清晰、责任明确、流程顺畅，与日常财务工作相辅相成，可以有效地完成资金管理工作，及时反馈资金情况，为企业决策提供依据。而在传统的出版企业中并没有设置资金管理专属岗位，更没有相应的专业人才。在资金管理工作开展初期，多由财务部门的人员兼任。这种情况使得在面临资金管理问题时，往往无法将应该由资金管理岗位完成的工作同日常财务工作明确区分，削弱了资金管理职能，工作中不能切中要害，也不能达到应有的管理效果。
（四）监管措施
监管机制是现代企业运行中与各个业务流程并存的机制，业务运行到哪里，监管工作就应该同样到哪里，这样才能及时发现业务流转中出现的问题，纠正业务运行中的偏差，保证业务运行在正确的轨道上。这对资金管理工作同样适用，在有效监管机制下运行的资金管理系统，才是安全有效的管理系统，能够保证资金管理以企业资金效益最大化为目标，符合企业发展的战略。而出版企业在资金管理工作初期，管理体系尚不健全，管理力量薄弱，更谈不上对资金管理工作的监管，这必定会给企业的资金安全带来潜在的风险。
五、完善出版企业资金管理的建议
面对上述现状及各种问题，出版企业在资金管理方面可以尝试从以下几个方面入手，逐步建立完善的管理体系，理顺管理与运营的关系，从而达到理想的管理效果。
（一）提高资金管理意识，强化资金管理责任
企业管理层应充分认识到资金管理的重要性，加强有关资金管理知识的学习以提高认识，根据企业的实际情况适当加大在资金管理工作方面的人员和资金投入。管理层应直接参与资金管理工作，建立健全资金管理组织机构，至少应设置专门的资金管理岗位，并落实资金管理责任制。管理层对资金管理工作的重视程度，能在很大程度上影响企业资金管理工作运行的有效性，使资金管理机构和岗位不至于成为“摆设”。
（二）加强财务人员培训，提高财务人员素质，引进相关专业人才
企业应在财务人员培训上应加大力度，组织财务人员学习现代企业管理知识，充实专业知识，做好应对准备。有条件的企业可以考虑引进有资金管理经验的专业人才，弥补人才上的不足，同时通过专业人才来推动资金管理工作的专业化，提高管理效率，缩短适应周期。
（三）设计内部资金管理与控制流程
改变“亡羊补牢”的被动局面，做好资金管理的事前计划、事中控制和事后总结与修正三个阶段的工作。
第一，建立全面预算管理机制。财务预算是经过现代企业运行实践证明的一种比较成熟的，有效进行资金管理事前控制的手段。从这里入手对于之前没有设立相应机制的出版企业来说相对容易，通过财务预算的编制与执行，可以将“不确定”变为“有计划”。预算管理至少要包括以下几个方面：
一是预算编制。预算编制可以生产为出发点，也可以销售为出发点，或两者兼而有之，在此基础上将企业下一年度的经营收支全部在预算中得以反映，并?算出下一年度的经营结果。这个经营结果必须与企业的经营规划相适应，如果有差异，应分析原因、调整预算，并最终使财务预算的经营结果与企业目标相一致。财务预算至少以预算的利润表为终点，有条件的企业还应完成预算的资产负债表和现金流量表。
二是预算控制。财务预算在实际执行过程中应成为衡量经营业务完成情况的标尺。预算执行情况应通过相应的财务报告及时反馈到企业领导和相关部门，企业领导应针对报告中反映出的问题作出经营调整，修正执行中的偏差，以保证预算的完成。
三是预算调整。对于年度内出现的突发事件，如由于政策的变化使得原来预算无法完成，或出现新的市场机会影响预算结果，应降这些突发事件作为预算变动的因素及时调整原有预算，并将新的预算结果作为执行目标。这种调整预算的工作也可视为编制滚动的财务预算，其目的是让预算随时符合业务发展的实际情况，而不致因为经营出现的新情况使预算失去指导作用。
四是预算完成情况的分析。对于预算执行的结果要定期进行数据分析，从实际完成情况与预算的偏差中找出原因，如果是预算编制的问题，应在今后的编制中加以避免，如果是执行的问题，应提请相关部门采取措施，改变执行状况。
第二，建立健全资金管理的内部控制制度，做到有章可循。资金的有效管理离不开健全的内部控制制度，制度是流程控制的保障。因此，建立健全资金管理的内部控制在企业的资金管理中起着关键性作用。
资金管理内部控制制度应当覆盖企业资金流的各个环节，落实到岗位。制定资金内部控制制度，需注意内部控制的几大原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则（参见财会〔2008〕7号文件）。对于一时没有条件制订更细的资金管理制度的企业，可以先制定一些关键流程的控制规范。比如存货、固定资产、销售、费用支出；其他资金管理制度可以在经营业务过程中不断完善。
现代企业资金管理仅靠人工完成不仅管理成本高，而且存在信息不及时、错误率高的问题，所以资金管理信息化势在必行。出版企业可以根据自身的条件选择适当的资金管理信息系统，来辅助业务流程控制和数据统计分析。资金管理系统往往在规范资金业务流程的同时，还能起到降低管理成本、提高统计分析效率及降低差错率的作用。
（五）借助社会中介机构的力量，提高资金管理水平
社会中介机构因其专业性和中立性，在企业资金管理过程中起到的监督作用和指导作用不容小觑。新闻出版企业，传统上只把中介机构当作一个审查机构，实际在现代企业管理中，中介机构更是企业管理的助手。作为专业的咨询评估机构，中介机构能发现企业资金管理中的薄弱环节，并给企业提供专业的改进建议。有条件的企业可以请专业机构介入资金管理流程和制度的设计，并对流程的执行情况进行评估。由于中介机构的独立性，其往往能提出比企业财务人员更客观和切中要害的建议，对企业的资金管理起到很好的帮助。
总之，建立及完善出版企业资金管理体系，在出版企业的财务管理工作中占据着非常重要的位置。出版企业要在认真考量本企业的管理现状及管理要求的基础上，确定本企业资金管理的途径与方向，以资金使用效率最优化为目标，并本着由简入繁、由浅入深、由易到难、由内至外、由急到缓的原则，优先解决实际工作中重点控制环节，层层深化，不断完善和提高资金管理效率。对于出版企业财务人员来讲，在学习中探索适应本企业的资金管理方式还有很长的路要走，笔者也将在工作中持续关注资金管理理?的发展与新动向，学习先进的管理经验，并将其应用于自己的工作之中。
参考文献
[1]谈岩华.出版企业财务成本管理问题与对策探讨[j].现代经济信息，2012（7）：182.
[3]靳先德.出版集团母子公司资金集中管理[j].中外企业家，2014（30）：64.
企业资金管理论文篇四
营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力，其金额越大，代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。当营运资金出现负数，也就是一家企业的流动资产小于流动负债时，这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。一家企业的营运资金到底多少才算足够，才称得上具备良好的偿债能力，是决策的关键。偿债能力的数值若是换成比例或比值进行比较，可能会出现较具意义的结论。
企业资金管理论文篇五
营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。流动资产减去流动负债的余额称为净营运资金。营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理。
流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
流动资产-流动负债=营运资金
营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。但是，营运资金是流动资产与流动负债之差，是个绝对数，如果公司之间规模相差很大，绝对数相比的意义很有限。而流动比率是流动资产和流动负债的比值，是个相对数，排除了公司规模不同的影响，更适合公司间以及本公司不同历史时期的比较。
营运资金是指流动资产减去流动负债（短期负债等）后的余额。如果流动资产-流动负债0，则与此相对应的“净流动资产”是以长期负债和投资人权益的一定份额为资金来源；如果流动资产-流动负债=0，则占用在流动资产上的资金都是流动负债融资；如果流动资产-流动负债0，则流动负债融资，由流动资产和固定资产等长期资产共同占用，偿债能力差。
企业资金管理论文篇六
受到经济大环境的影响，各企业在资金周转方面都存在不足和各种问题，尤其是我国医药商业企业，由于其处于中间流通配送环节，资金的使用和回收过程直接影响了企业的正常经营管理。而我国绝大多数医药商业企业普遍在资金管理方面意识并不强，缺乏科学、有效的资金管理措施，同时还未能对资金情况制定科学有效的预测，因此，导致绝大多数医药商业企业经营过程所需资金流很难进行准确预测，影响了企业的经营管理。
2.2资金使用信息不实
开展医药商业企业管理，实际上是对其所使用和提供的信息进行管理，企业应当时时掌握真实、具体的'信息，通过信息来控制和了解资金的使用情况。但是由于我国绝大多数医药商业企业受到利益驱使，信息普遍存在虚假现象，企业很难通过信息来真实的反映企业的实际资金使用情况和经营状况，导致对外披露的会计报表等存在不实。
2.3监督管理力度不够
当前，我国绝大多数医药商业企业在资金使用过程中存在着监督管理力度不足的现象。虽然企业内部对资金使用制定了监督制度和管理职能，但在实际应用过程中并没有真正的发挥出其应有的作用。由于医药商业企业所处行业较为特殊，且主要负责制药企业与医疗机构之间的药品配送环节，其与人们的身体健康有着重要的关联。监督管理企业营运资金，规范医药商业企业经营，防止不法行为的发生。
2.4资金收回周期较长
我国医药商业企业销售对医院和其他商业销售都属赊销，对上游供应商的付款也有一定帐期，但上游帐期往往较短，一般在30至60天左右，而下游帐期一般在180天以上，这是由于医院在整个供应链中处于强势地位，而医药商业企业则相对处于弱势地位，且个别医院存在经营搞基建占款或政府医保资金不到位等问题，这些现象的存在都造成了医药商业企业回款慢等问题，使得其产生大量的应收账款，并回款期得不到保障，加剧了企业经营管理负担。
企业资金管理论文篇七
医药商业企业存在是确保人们身体健康的重要保证，而营运资金的管理则是确保医药商业企业发展的保证。实现医药商业企业营运资金管理，首先应当制定与企业实际经营情况相符的资金使用计划，规范资金的应用和资金量，预防发生超计划支出，影响企业经营正常运行；其次应当提高企业资金使用效率，对上游供应商进行分级管理，减少预付款支出；最后实现资金集中管理，提高医药商业企业资金控制。
3.2加强资金使用信息分析
医药商业企业会计应当具备企业的财务分析能力，应当掌握资金管理相关方面的专业知识，通过关注医改政策要求，市场环境变化，判断医药市场发展趋势，并对资金使用信息进行全面掌握和分析，提高经营决策分析能力，为医药商业企业发展提出重要建议。与此同时，我国医药商业企业应当充分发挥出会计部门管理职责和审计部门监督职责，将药品管理与企业会计制度两者相结合，及时对账、定期盘点，定期或不定期对会计工作进行抽查，对资金管理进行监督，发现问题及时解决，并提出有效的解决对策。
3.3强化资金监督管理力度
加强医药商业企业资金使用率，增加对各资金环节的可控性。强化资金监督管理力度，加强财务监督管理职能，全面实施会计责任人委派制度。医药商业企业委派的相关会计责任人应当针对企业的实际经营情况，制定合理、科学、有效的资金管理制度。特别是对企业经营过程中的资金使用进行监督管理，进而有效预防企业资金使用可能发生的风险。除此之外，加强医药商业企业营运资金管理，还应当加强应收账款、实际资金收入与支出以及大额资金使用的审批和监督。明确企业会计工作职能和会计核算职能，对涉及企业资金活动的经济业务，进行及时明确、准确计量以及真实公开等方式开展必要的资金管理，促进医药商业企业健康发展。
3.4制定合理资金使用计划
企业的发展离不开资金，发展所需用的资金是无限的，而企业真实拥有的资金却是有限的。医药商业企业应当根据市场环境需求和企业具体情况，制定科学、有效的分析，并将分析结果与拥有的实际资金相结合，制定出合理的资金使用计划，规范企业资金配置结构，优化资金与经营两者之间的最佳分配情况。与此同时，由于应收账款占据了企业资金的大半，企业应当制定严格的应收账款管理制度，规范应收账款回收期时间，并对预收期未能偿还账款的企业进行管理，防止企业坏账的产生。