优质财务管理者的述职报告（通用20篇）

新一年意味着新起点、新机遇、新挑战我们决心再接再厉更上一层楼2015年我们将向财务精细化管理进军精细化财务管理需要“确保营运资金流转顺畅”、“确保投资效益”、“优化财务管理手段”等这样就足以对公司财务管理做精做细要以“细”为起点做到细致入微对每一岗位、部门每一项具体业务都建立起一套相应成本归集并将财务管理触角延伸到公司各个经营领域通过行使财务监（转载自亿库网http://，请保留此标记。）督职能拓展财务管理与服务职能实现财务管理“零”死角挖掘财务活动潜在价值虽然精细化财务管理件极为复杂事情其实正所谓“天下难事始于易天下大事始于细”。

光阴似箭、岁月如梭，转眼之间一年过去了。回顾一年来的工作，本人在董事长正确领导下，在财务部主任的指导关心下；在各同事和各兄弟科室的大力支持和积极配合下，我与本科室人员团结奋进，开拓创新，认真遵守财务管理相关条例，积极有效地为酒店和公司的持续经营提供了有力的数据保证。现将本人一年来的工作情况简要总结如下：

一、 会计基础工作方面 为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。按月结算酒店爱河德建两个公司的凭证帐务，及时申报税务资料和统计报表数据！认真总结工作中的不足和缺点，及时总结调整过去的错误业务。

二、贷款报表业务。由于国家对房地产行业实行紧缩银根政策，再加上美国次贷风暴引发的世界金融危机的破坏力，导致集团公司资金紧张，集团公司的贷款除了德建公司的老贷款，就是酒店的新抵押贷款。2015年公司贷款业务的多方需要，财务报表又复杂多变。为了保证资金的正常运转，无论时间早晚，只要公司和银行领导需要，我全力以赴。哪怕夜以继日，自己费时费力任劳任怨，也保证了完成任务，保证配合领导的工作。

三、学习知识政策，保证业务合法及时。因为科学的飞速发展，现在国家会计政策也不断推陈出新，年年有变化调整。为了尽量保证公司经济业务的处理方法合理合法合政策，利用一切空闲时间和手段学习新政策，及时上网浏览国家的新的会计法规和调整方法，向各位朋友同事和税务财政等有关专家请教学习，及时总结，做到合理避税，节约公司资金浪费。

但是，财务工作的缜密性和复杂准确性毕竟是高要求的，人的局限性是客观的，再加上家庭的长途限制，家事的羁绊和拖累。所以在工作中难免有这样那样的不及时错误。2015年就在这样不断的总结和学习中紧张而淡然中过去了，新的2015年在漫天飞落的皑皑雪花中到来了。

海洋还是那个海洋，金沙滩还是那个金沙滩；公司还是那个公司，不同的是同事有来有去。2015年因为酒店的出租，毕竟少了许多具体繁琐业务，于是我可以不再周末不分加班装订凭证，月末赶点盘点库存了。不用为了赶公交车而大早上也要爬起来，风雨里也急急赶路了。周末时间也可以偷偷懒，耍耍赖，躺到太阳上西山了，也有了闲暇思考时间。圣人说：三十而立，四十不惑。为什么我就要不惑之年了，反觉得世界更多了困惑，可见我不是圣人。

困惑二、个人和集体。因为金钱利益的诱-惑，现时里个人往往喜欢假公济私，找个冠冕堂皇的理由，沾点集体的便宜，或者损害他人的利益，嫉妒造谣中伤也再所不惜。其实往往唇亡齿寒，害人害己，也损害了自己的集体，损人最后损己的事却一幕接一幕，层出不穷。

困惑三、个人、集体、国家和世界。还是因为金钱和权利，人们往往喜欢勾心斗角，或为了自己，或为了小集体或为了各自国家，而东奔西走，刀枪相向。人与人之间，集体和集体之间，国与国之间常常会战火连绵，越战越穷，越穷越战。其实，在过去这本来无可厚非，然而，当今科学高速发展的社会，联系日益频繁的世界里，一切都可能充满关联。比如去年的印尼海啸，2015年的中国汶川地震，都不再是孤独的一个国家的事情，牵一发而动全身，即使号称世界超级强国的美国，这一次也因为自己的超级金融霸道行为而自吞苦果，从而引发了世界性的金融危机，让全世界人民都陷入了水深火热中。然而还是有许多国家在争斗流血牺牲，无惧无止。大有生命不息，争斗不止的精神。早晚最后还是要搬起石头砸自己的脚，伤来伤去伤到自己！权钱真是好东西！好东西？。。。。。。

但是在我们这个集体里，这种担心困惑是几乎不存在的。因为我们有个有着海洋胸怀诚信的老总，一直谆谆教导我们要诚信做事，建立诚信企业文化 。要坚持以诚信对待社会国家和他人，哪怕受伤吃亏也在所不惜，奋斗不止。把诚信进行到底，诚信重于金钱权利，自然金钱权利也就成了一种工具。金钱是工具了，人也就自然是自由的主人了。看淡了金钱有了自由的人，心就会象海洋一样的宽广，心里自然就困惑少了！

在很多cfo看来，通过学习不仅是获取专业知识，更重要的是开阔视野，提升专业知识外的胜任力。

一、cfo如何提高职业胜任力，确保职业晋升

从cfo全面的知识架构分析

在很多cfo看来，通过学习不仅是获取专业知识，更重要的是开阔视野，提升专业知识外的胜任力。在学习交流工作经验过程中，战略思维能力、分析判断能力、沟通协调能力、组织管理能力等都是出现频率很高的词句，说明中国cfo的职业角色正在发生着重大的转变。部分cfo在本科，甚至是高中毕业后，通过持续学习，获得硕士或者博士学位的已占了很高的比例。在硕士学位中，以mba学位占半壁江山。

要不断拓展视野，适应当代cfo的职能要求

cfo是一个穿插在金融市场和公司内部财务管理之间的举足轻重的角色，毫无疑问，他们必须具备战略的头脑、开阔的思路、高-瞻远瞩的谋略和准确的判断力，从整体发展的战略高度来认识和处理问题。

近四成受访cfo的起步职业是会计，而国内的会计教育内容偏窄，知识结构不足，导致许多财务人员虽然精通会计核算但缺乏管理思维。因此受访cfo提到了要不断接受、消化新信息，将知识面拓展到产、供、销全面管理、企业内部管理、寄观经济管理、人力资源、战略管理等多领域。

以前，我国传统的财务分析一般是重视经济现象的微观分析，缺乏从企业资本经营的角度来看待财务分析，因此有受访cfo提出要参与企业的重大决策，cfo必须具有商业头脑，对市场要有独特的见解和判断分析能力，将价值与财务管理融为一体，全过程地参与公司价值创造战略的制定。

与此同时，cfo正在从传统地关注财务与会计的狭窄领域，拓展到公司的战略和资源管理，强调cfo要善于利用财务分析技术，对市场、生产、销售等多方面进行专业判断和客观决策；将公司战略与价值最大化的目标结合起来，制定、建议并监督实施公司财务战略，以支持公司推行其经营战略。

要不断开拓创新，适应当代cfo的职能要求

随着财务管理工作内涵的拓展，财务管理不再是传统观念中的按部就班，这就意味着像cfo这样的高级财务管理人员必须承担起提高、优化现有流程的责任。很多cfo提到财务必须要有标准化的流程，但流程不是墨守成规，重要的是要让流程适合有效，这就需要不断更新，适应新的需要。

cfo 致力于的创新在一定程度上有别于技术人员的创新。对他们而言，在一个企业中，把不符合的模式改革为符合的模式，就是“创新”；从很多渠道中找出适合企业的思路也是“创新”；结合目前现状提出有利于未来发展的方案还是“创新”。创新意识与创新能力已经成为了当代cfo核心胜任力之一。

要不断有效沟通，提升cfo必备的胜任力

所以cfo除了是出色的财务专家外，更是优秀的管理者，还需要了解市场、生产、工艺、人力资源等知识，并能和董事会、商业伙伴及员工进行有效沟通。

cfo既要处理好与股东、董事会及审计委员会、社会审计机构等的外部关系，同时，又要处理好与ceo、内部审计机构、cio等关键人物的内部关系。对于cfo而言，沟通能力很重要，因为cfo需要各部门的支持，没有其他部门的支持，任何监控都是苍白的。

二、突显专业能力的职位

职业特征明显，数字敏感力高

参与创新研究中心访谈的外企cfo，任职的企业一般是外企在华的分公司或子公司；国企cfo任职的企业中87%是上市企业；民企cfo中65%的任职于上市企业，其中19%是在境外上市企业，他们的平均的工作年限为17年。

在国企与民企中，超过80%的cfo是财经类本科专业科班出身，64%左右的外企cfo也是科班出身，剩余30%左右的外企cfo是由理工科专业转型而来。

在很多cfo眼中，财务工作入门的门槛并不高，并非一定要求财经类专业出身，学应用数学、应用物理、化学等专业出身的大有人在，但要成为财务高手，就必须对数字感兴趣，有敏锐的数字感。“各种数据”、“各类报表”是cfo行使职责的基本媒介，所以cfo必须具备灵敏的数字判断能力和很强的分析能力，分析财务数字背后的含义，用数据说话，为公司的关键决策和长期发展战略提供建议。可以说，cfo的职业特征之一就是使企业在“数据”中成长。

分类体系清晰、知识结构明确

财务人员与人力资源、行政、市场等人员在职业发展上一个较大的差异点体现在不同级别、不同类别的财务人员在职业规划上都有与之相配套的职业资格证书供其提升专业度。虽然国内外权威的财务职业资格证书有数十种之多，但是它们的分类体系清晰、知识结构明确。因此，对于财务人员而言，他们的职业发展方向与取得何种职业资格证书的关联性很强。

不同性质企业的cfo取得的职业资格证书或职称数量的差异，外企普遍认可国外的职业资格证书，而国企与民企cfo更愿意获取国内的职称，体现了不同的企业性质对cfo的从业要求。

有些cfo在访谈时提到，在取得某些资格证书的过程中，重新理解了每个工作层面承担的职能，以及每项职能发挥的作用，从一个组织者的角度看问题，寻找最佳的专业解决方案。从侧面折射出cfo优秀的分析判断能力，他们把自身的问题与外界提供的信息相整合，挖掘到问题的本质，这种特质也在他们的日常工作中发挥得淋漓尽致。

职业角色问题，专业知识扎实

目前我国50%以上参与访谈的cfo从第一份工作起都没有离开过财务领域，始终任职于公司的财务部门；20%左右的cfo即使第一份工作不是在公司的财务部门任职，也未离开过相关领域，他们或是从高校财经老师转型而来，或是从审计转型而来。

专业素质是cfo的核心价值体现，cfo不仅总揽所有财务职能，包括财务战略、财务报告、成本管理、风险管理、购并与重组、税收筹划、价值管理与全面预算、审计与内部控制、财务分析与预测、经管责任与资产管理等，并且精通各自领域的概念、实务和流程，对公司财务的运作环境也有深入的了解。这些作为cfo的基本功，并非一朝一夕能练就，需要有扎实的专业知识作为支撑。因此，cfo首先应该是财务专家，具备较高的专业水准，然后作为管理者参与公司的重大决策。

我认为要做一名合格的财务经理，首先应当具备以下几项基本素质：

1、明确自己的定位，有高-瞻远瞩的意识和角度，注重整体布局。

2、业务能力强，精通企业资源管理，有较强的数据分析能力。

3、良好的心理素质，善于与下属及其他部门沟通交流，具有个人魅力。

4、处事稳重，做事当机立断。

要达成财务部工作目标，首先要理好财，确保公司财务状况健康稳定；其次是当好参谋，能根据财务信息深入分析，及时客观地向公司高层提供与公司生存息息相关的财务报告。

而作为一名财务经理，具体的工作范畴有哪些呢？在这里与大家简单分享一下我的观点：

1、明确财务部的核心内容是理财，讨论账务处理问题时多给其他会计人员机会。

2、深入了解本企业的经营活动和特点，知道自己应该做什么，哪方面需要你。

3、熟练掌握财务管理技能。很多财务人员通过了各种资格考试，但没有运用到实际工作中去，要大胆实践起来，不要用理论无法适合实际为自己开脱。

4、积极学习企业管理知识，让你的每一个建议和决定都趋于专业，从而提高企业的价值。不要限于做“账房先生”，而是做一名复合型的高手。

5、放手培养下属。财务基础工作需要经过专业训练并富有创新精神和执行力的财务人员完成，而你的工作是思考，提出问题和进行危机管理。

6、关照和激励下属。财务人员工作辛苦，应竭力创造一个良好的工作氛围，使他们在学习与创新中提升自身价值，提升企业价值，同时分享快乐。

从具体业务上说主要有以下几个方面：

1、合理安排资金。

2、合理安排部门工作。

3、努力协调与其他部门的关系。

4、协助管理层推行预算管理。

5、准备管理数据揭示问题。

下面就我几年的工作经验，谈几点体会：

一、合格的财务经理，首先是一名合格的会计师

任何劳动都会产生成果，财务就是会计信息，信息是一种非常有用且重要的商品。财务经理的基本能力是把会计做好，把数据搞清楚，为管理层提供有用的信息。每一个财务人员从一进校门，大家就开始学习有借必有贷，借贷并相等，只要借方等于贷方，资产等于负债加权益，很多会计人员认为把账记清记对是一项简单的事情。其实不然，会计并不是这么简单，不是坐在办公室里编制几张凭证，记几页账就能把数据搞清楚，把数据弄对的。会计工作是对企业各项经济活动的精确反映，所有的数据要传递到财务部门要经过很多程序，有一定的时间，在这一过程中除了时间偏差外，还可能存在制度上的偏差，流程偏差及人为偏差，这些偏差的存在需要财务人员实地了解，修订制度，改善流程来加以解决。财务经理应当是一名合格的会计师，从专业的角度、从企业实际的角度都能带领团队把企业的'各项财务数据弄清楚弄正确，把经营流程弄顺畅。

财务会计是对历史数据进行确认、计量、记录和报告的，历史是无法改变且无法改善的，计量本身并不能创造价值，只有从中发现问题，改良未来行为后，计量的数据才有实际的指导意义。财务经理应当清楚这一点，不断地在准确计量的基础上进行分析，提出改良方法。

在这里提两个要求：

1、把数字做对做全只是一项基本功。

现代财务管理决不能为数字而数字，因为仅利用会计来归集和核算已成为历史，深入分析和提出策略性的建议愈加重要，标准的资产负债表、损益表已不能反映真正的经营状况。

2、对数字要有高度的敏感性。

关注细节不仅仅是财务经理而是所有财务人员的一项基本的素质和要求，唯有如此方能将数字核算准确。关注细节的深化并不是纯粹的分分钱钱的计较，而是要有高度的数字敏感性，唯有对数字敏感，才能从枯燥的数字中敏锐地捕捉到不和-谐音符。

关于这两点，财务部经理应该是必备的管理技巧。

二、合格的财务经理，还要是一名合格的管理会计师

1、现代财务经理除了财务方面的管理工作外，需要更多地介入企业其他管理之中。

财务经理在企业管理方面要说话，要发表自己的意见，得用数据作为强大凭依。但只凭财务会计方面的数据专业性过强，另外其他方面的数据还存在许多局限性，是不能使管理者理解或合理运用。要适应高层管理者的需求，许多数据需要进行加工、分析，这些就是管理会计的内容，只有使自己成为一个好管理会计师，你才能拿出合理的数据来说明你的观点，因此，财务经理做一名合格的管理会计师必要也必须。

2、财务经理在平时管理和处理事情时必须灵活而有原则，但原则决不能灵活。

在职业道德和现实压力之间，在坚持原则和灵活处理之间，的确很难把握好、平衡好，尤其财务经理更是时时面临这种挑战。太过坚持原则，估计连朋友都没得做，成为大家眼中的死板较劲之人；太灵活，弃某些法理不顾，又会使公司利益受损，从而为个人职业道德打上问号。对此我的看法是灵活而要有原则，但原则决不能灵活，比如在内部管理和费用控制上，必须坚持原则，强调规范。

3、在平时的管理中，沟通非但必要而且重要。

财务会计甚至财务经理都具备娴熟的专业知识，可以提供非常具体准确的财务数字，但不可否认，大多数财务人员是不善于沟通的，而作为财务经理，必须做到有效沟通。沟通不仅包括内部的沟通，还包括跟税务、事务所等其他有关的部门或单位的沟通，这种沟通应该是长期持续的，而非有事才进行。在沟通中最重要的原则是要用非专业的，平淡的语言或形象的数字将财务会计中专业的，深奥的理论和术语表达出来，只有听得懂才能听下去，只有听下去你才有机会获得支持，即便没有支持，理解也是非常难得的。大多数财务人员会长时间呆在办公室等别人来办理业务，但不要忘了，如有空闲，一定要走出去，这样你会了解事情的真-相，你会主动改善呆滞的业务流程，你会萌发更多的创意，你才能在内部的目标管理和过程控制上有发言权，否则很容易被其他部门尤其是业务人员视为“站着说话不腰疼”的人。

三、合格的财务经理，同时是一名合格的注册会计师

会计信息不仅提供给企业的股东和管理者，还要提供给企业外部的利益相关者，符合国家法规。企业的各种会计信息要经得起来自各方面的检查，现在大多数检查都是委托注册会计师来做，如果没有注册会计师的相关知识，往往会出现偏差，这样就会给企业带来不利的影响或损失，因此，一名合格的财务经理还应是一名合格的注册会计师。

财务总监作为企业财务管理方面的最高组织指挥者，在董事会或总经理的授权下，全面负责企业财务方面的工作，每家企业都非常重视挑选自已的财务总监，都希望自已所选财务总监同时兼有高级会计师、管理会计师，注册会计师的能力，最好还是一个沟通大师。企业对财务总监提出如此高的要求，财务总监的在企业中到底应解决企业哪些事，笔者就自己多年的工作实践，谈一点自己的看法。

一、审核会计报告

虽然财务在企业里要做的工作很多，但其中最基础的还是会计核算，财务总监作为企业的财务管理方面的最高组织指挥者，其首要的任务就是组织好企业的会计核算，企业所有的财务管理工作都是建立在及时、全面、真实的会计核算基础之上。会计核算是企业财务管理过程中的基础，同时工作又非常具体和繁杂，财务总监主要是组织会计核算，并不是要自己去做会计，进行会计具体操作，主要是组织企业会计核算体系的建立、相关财会、管理制度的建立，建设一个高效的会计机构，带出一支有战斗力的会计团队，促使企业会计核算符合国家的政策、符合企业的利益要求。会计核算的所有工作最终是以会计报告综合反映出来的，财务总监通过审核财务报告来监管企业会计核算、监管经营过程中执行各项制度、政策的情况，监控企业预算执行过程与结果，签审企业会计报告是财务总监必不可少的工作之一。

二、进行企业经济活动分析

企业财务报告专业性、综合性比较强，很多财务数据也比较笼统，它只能综合反映企业的某些经营状况，至于其间包含的许多具体经济信息无法一一反映，为保证管理者能读懂其中的`内容，财务总监应利用自己的专业知识，通过对企业经营活动过程各方面的了解，利用所学的专业分析方法，对企业经济活动情况进行综合分析，写出比较系统、让其他管理者都读得懂的分析报告，为企业最高决策者提供决策所需要的相关财务信息。

三、组织企业财务预算的编制、日常检查等工作

随着企业规模的扩大，预算管理在企业管理中的重要性越显突出，财务管理也是如此，上了一定规模的企业，财务管理主要也是围绕财务预算来进行，财务总监作为财务管理方面的最高组织者，组织企业财务预算的编制那是天经地义的事，当然预算编制只是财务管理的初始，关键还在于执行，如何使执行不偏离原定规划，在执行过程中时刻进行预算的日常检查必不可少，只有这样，才能真正做到事前有规划、事中有管理，事后有分析，预算管理是财务总监必不可少的一件事。

四、组织企业成本管理，压缩企业成本

在现代经济社会，做独家生意是很少的，绝大部分商品在市场上都能找到相同或相似的替代品，在这种情况下，产品的质量和成本就显得十分重要，在激烈的市场竟争中，成本在很大程度上决定了企业盈利水平，决定了企业命运，成本控制是企业财务管理的重点，也是企业财务总监工作的重点之一，组织企业成本核算、成本管理、压缩企业支出，成为财务总监必须做好的一件事。

五、管理企业财务制度

企业是一个以营利为目的经济组织，组织管理具有共性，那就是法制化，以法治管理替代人治管理是企业发展的必然，财务管理作为这个经济组织管理中的一个重要组成部分，而且是核心部分，财务管理体系化和法制化必不可少，作为企业财务方面的最高组织者和责任人，财务总监是这一法制化体系建设的组织者，应组织好对企业内部财务制度的制定、贯彻执行、组织好对国家财政、财务、税收等相关法规的学习与执行，对制度的执行进行详查，以确保企业守法经营。

六、调配企业营运资金

人们常将企业的资金比着人体身上的血液，缺少血液人就会死，即使不缺血，流动不畅也会生病，企业也一样，缺少资金企业也完蛋，资金流动不畅也会出现经营困难。

企业的经营过程其实就是一项资金转化成另一项资金的过程，从货币资开始经过储备资金、生产资金、销售资金这几个阶段，一个循环最后再回到货币状态，不断往复，一刻也不能停留，在企业资金的循环过程中，为确保资金需求量、流动顺畅，需要人来合理调配资金，对企业营运资金管理是企业财务管理的重要内容之一，也是难度比较大的一项工作，如何合理调配企业营运资金，保证企业血液顺畅流动，是财务总监日常工作之一。

七、为企业生产与发展融资

资金对企业的重要性不用多说，在企业生产经营过程中，资金的需求量是随着生产经营的变化而不断变化的，然而由于种种原因，企业不可能准备一个随时支取的资金百宝箱，较少投资者能随时拿出企业经营所需要的全部资金，绝大多数企业需要通过资本市场、金融市场、经营市场去筹措企业经营所需要的资金，筹措企业生产经营、投资发展所须要的资金是财务总监的重要工作之一。

八、进行企业纳税筹划

依法纳税是每个企业应承担的法定义务，为国家建设多实现税收，依法纳税，对每个企业来说都是一件非常光荣的事，但无论如何，交税都会引起企业资金净流出，企业资金流出一点，留给企业自用的资金就会少一点，这对企业并没有益处，特别是当企业急需资金时。企业要做到既依法纳税，又要避免资金过快、过集中流出，就应当进行业务调节、纳税筹划，通过纳税筹划，在遵守国家法规的基础上，合理调节企业税负，调节资金流动，这是企业财务总监的工作之一。

九、参与企业投资决策

企业除生产经营外，投资也是决定企业命运的一项重要工作，如果说日常生产经营决定企业短期的生存状况的话，投资则决定企业长远生存与发展，企业作为一个以持续经营、追求发展的营利性组织，为了长远发展投资必不可少，财务总监作为企业财务管理方面的最高组织者，作为财务方面的专业人事，积极参与企业投资决策，组织对投资承受力分析、投资经济效益分析，并要筹措投资所需要的资金，参与企业投资决策也是财务总监必不可少的一件事。

十、协调各方面财务关系

财务部门作为企业组织中的一个部分，财务管理作为企业管理体系的重要内容之一，财务不可能独立于组织、管理体系之外，必然要与相关部门、单位发生各种关系，要最大地发挥财务管理的效用，与各部门、各单位密切配合必不可少，与财务发生关系的部门非常多，除企业内部采购、生产、经营等各个部门外，企业外部联系部门也很多，如客户、工商、税务、财政、海关、银行、政府等，财务要与这么多部门发生直接关系，少不了有人从中进行必要的协调，协调财务与各方面的关系也是财务总监必不可少的重要工作内容之一。

作为公司的最高财务负责人，全面主持着公司范围内财务管理工作，是对公司的财务活动和会计活动进行管理和监督的公司高级管理人员，直接对该公司董事会负责。财务控制实质是对财务活动的控制，确保公司资金集中管理、分散经营风险的优势，确保了公司经营信条、战略计划、确保了资金、对外投资、担保等方面的管理。

（一）围绕一个目的。即“以公司价值最大化为目的”。财务负责人是所在公司的主要决策者之一，公司所有财务活动必须围绕着如何搞好财务管理、提高成本费用效益、确保公司资产的保值增值，实现公司价值的最大化为目标进行。

（二）心中有两张王牌：即销量和公司财务管理大纲。销量是产生规模经济效益的源泉。作为公司最高财务负责人，对销量在企业生存和发展中的地位应该有清醒和明确的认识，必须认识到销量是销售企业的金牌，必须抓住一切工作和中心都要围绕扩大销量去开展资金的筹划、运用、分配等财务管理工作。《财务管理大纲》是确保公司各项业务规范、有效、合理、合法地执行的制度保障，是让企业沿着固有正确轨道发展的重要保障。

（三）发挥好“三种职能”。监管职能，是企业应根据实际需要，建立和完善企业的各项资产的实物管理制度，加强相关业务的内部控制及岗位内部牵制，建立必要的内部监督机制，保障公司财物的安全和完整；反映职能，应当尽量克服经营者对所有权者信息反馈的财务状况和经营成果；服务职能，是财务负责人要适应市场的快速发展及经营环境、布局的不断变化，不断优化人员结构，主动沟通和配合其他部门的工作或业务环节的衔接。作为财务负责人，必须注意日常工作中的服务意识，必须注意适当的放权，不能顾此失彼，制约或影响业务的发展。

（四），要坚持“四项原则”。收支两条线原则是所有支出全部通过总部资金管理部门批准后方可从分（子）公司收入户划至支出帐户支付的资金管理制度。对不经批准的坐支行为，坚决彻底处理到位；合理合规原则是财务负责人员处理事情的原则?既要保证合规，也要注意合理，在原则中注意灵活，在灵活中掌握原则；公平原则是财务负责人应当具有较强的协调平衡能力，在考虑任务、货物、收入的分配时，必须有根有据地进行；持续发展原则是在决策过程中，财务负责人必须站在所有权者立场充分考虑企业的长远利益，考虑企业的持续发展。

（五）采取“六条措施”。计划实现是在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全国的销售计划、购进计划、费用计划、成本计划、现金收支计划和损益表预算；流程操作是在流程未修改前，坚决按流程不折不扣地执行到位，确保不因人为的原因造成业务工作衔接上的损失；有效激励是员工通过努力希望得到各级领导的认可，个人价值实现的形式也希望得到有效的激励；手续办事：是要时刻注意办“手续”无据或不符合手续的一律不得办理，这是对财务管理者的基本要求，也是财务负责人对全部业务工作的指导原则；超前思维是在决策过程中，财务负责人必须有超前思维，要站在公司整体和长远利益的高度，时刻树立一种使命感和紧迫感，有非凡的预见性，决不能因为自身的素质而影响公司决策的制定和贯彻执行；书面总结是在实践工作中要将工作中执行得好的方面、学习中的新发现和新观点以书面的形式总结出来，进行系统的总结。通过书面的、系统的、完整的评价，发现工作的不足，使管理水平不断得到提升。

财务总监需要全面理解预算在企业经营中的作用，才有助于借助这个有力的工具在管理上发挥巨大作用。

当我们谈到预算的时候，实际上，战略层面的事情已经解决了。为了在战略实施与执行层面更好地把握企业的趋势和方向，我们需要使用预算这个工具，这应该算是预算最本质的功能了。而财务总监就是要让这个工具在企业中真正发挥其作用。

那么，在预算的过程中，财务总监扮演一个什么角色？或者说具有哪些职责呢？本人结合自己在企业预算管理的经验和预算的功能谈些体会：

(一)    战略目标的具体化和数字化。

企业长期战略一旦确定，剩下的就是具体执行环节的工作了，预算的主要作用是帮助我们确立一个可执行的明确的目标而非画一个愿景或者远景给我们，这是预算的第一个功能，也就是预算本身具有的计划功能：即，战略目标的分解和具体化，数字化。

所以，预算通常一年编制一次，再长一般就失去其意义了，因为很难预测一年以后将要发生的事情；无论是技术创新、市场竞争的加剧、消费趋势的变化、制造工艺的改进等企业因素，还是自然灾害的发生、宏观经济的景气程度、世界经济的格局、政府管制的变化等外部因素，都会对企业经营产生很大的影响。同时，也会对市场上的其他企业产生影响。这些因素的共同作用的结果就是未来的不确定性。

因此，为了实现预算真正的作用，我公司从2001年就开始将预算由原来的一年一次，改为每半年一次，因为我公司意识到计划没有变化快，尤其是在电子消费品和通信这个竞争激烈的行业；每6个月一次的预算循环将更加有利于企业确定明确可操作的目标，使耗费巨大人力、物力和精力维持的预算系统发挥最大的作用。

财务总监在这个目标的实现上起到战略执行者的角色，他/她必须充分理解企业的战略，清晰绘制企业为实现战略而要得到的短期目标、采取的步骤和经营方针，并与ceo、副总裁、部门主管反复沟通以取得一致意见。否则就是一个闭门造车的目标而非企业可执行的目标；在我公司，这个制定企业目标并传达给企业高层的人有两个，一个是总裁，一个就是财务总监，这两个人会对相同的人，在不同的场合，讲相同的观点，使不同的人认识到公司的共同目标，而这两个人也是在各自的渠道上，从上层获得对战略的相同理解后，共同确定的目标和方向。财务总监在这一点上，既是公司蓝图的勾勒者，也是架构师，他们的工作为其他人奠定了基础，并努力把大家带到了同一艘船上。

(二)    控制经营行为，使其在运行过程中始终保持与目标方向一致并不断地在实现目标的道路上前进。

预算被普遍使用的第二个功能当数控制经营行为，使其在运行过程中始终保持与目标方向一致并不断地在实现目标的道路上前进。公司一般是通过对收入和支出的合理性及其与目标的差异分析，纠正偏差，调整方向。财务总监可能是企业里唯一全面关注和操作这个工作的人，他必须经常检查各项指标的实现情况，如有偏差要尽快掌握原因并督促寻找改进措施，如若是重大变化而必须改编预算，他也必须在适当的时候提出来，并尽力减少这种影响。

在我公司，财务总监每个月在结帐后的第一个星期，要与所有部门的领导进行交谈，目标就是针对预算执行中的偏差，无论是超过的，还是不及的，都要找到合理的解释。这个合理的解释帮助我们理解经济运行过程中哪些因素发生了变化，哪些是我们可以控制的，哪些是不可以控制的，对我们实现目标会带来哪些影响，我们是改变策略，还是置之不理。我们能否按照既定的方案继续下去，还是要寻求改变以应对挑战进而实现目标？同时，也以此来检验我们目标的可行性。因为年度预算目标的实现与否，关系到公司整体战略是否可行，能否达到我们理想的彼岸。财务总监这时候成了航行在波涛汹涌的大海上的掌舵人，他的理智和洞察力，在确保航行大方向上起到关键作用。

(三)    平衡收支，确保财务运行安全

公司财务安全，必须以资金链的连续不断运转为前提。只有通过预算，才能对公司的财务收支心中有数，能才正确进行投资、融资和日常资金调度，量入为出，保证各项开支按期支付，从而保证资金链连续不断。如果，没有预算，就无法掌握资金的动向，从而，无法预知支付风险，一旦资金链发生断裂，就会措手不及。

公司的各项开支，必须有收入和来源作保障，假设公司只有10亿元的收入，那么，就不可能承受超过10亿元的开支；反过来，公司要有10亿元的支出，那就必须寻求超过10亿元的收入。所以，财务总监必须利用预算工具，促进开源节流、增收节支，并做好融资、投资工作，实现收支平衡。

我公司财务总监非常关心的资金收支计划的执行工作，每天下班前，都要财务人员汇报当天的销售回款和资金支出情况，并及时和业务部门进行沟通。

(四)    业绩评价和考核

预算也被用来作为评价业绩的重要工具，通过实际与预算的比较，目标的完成情况的分析，衡量业绩，贯彻激励机制。在大公司里面，如何通过系统性、体系化的评价方法来评估个人和组织的工作表现和业绩水平，进而激发其潜能发挥更大的作用来为企业创造价值，成了现代企业的重中之重的课题。一个企业的成功，完全靠人力资源的有效调动，团队干劲的充分发挥，再重要的工作和再琐碎细小的事情，都是由人或者一个团队来完成，无论是管理多么规范，流程多么严谨，名气多大的企业，它都不能忽视个人和团队的主观意识和能动性。谁能有效调动人的潜能，谁将是最大的赢家。近年来开发出的很多工具和概念，像eva，sva，bsc等等，越来越多的都是关注业绩评价方面的，还有最近正在蒸蒸日上的几个系统提供商如：hyperion，cartesis等都是业绩评价方面的行家；确实有一股取代过去流行的战略、计划、流程、制度、信息系统等管理工具的趋势；业绩评价管理因此成了许多大企业的第一要务。

财务总监在这个环境中，成了执行这一功能的不二人选，他/她取代了传统的人力资源主管来主导企业的业绩评价工作。因为在整个这个过程中，从目标的设定、指标的选择、沟通与协调．．．直到评价结果，都是围绕企业的战略目标和价值创造。尤其是年度评价，都是以预算为基础。因此，在制定预算的时候，已经为业绩评价的有效进行而考虑了相关因素了。而这一套既是财务总监的职责，也是其拿手好戏，自然少不了这个角色落在他/她的头上了。

财务总监无法在制定预算时闭门造车，她必须关注组织的能力和发挥，因此，财务总监必须也是一个好的组织管理者和人力资源专家，否则，很难单凭数据和市场指标来管理企业，给组织设定目标和政策；他/她必须在熟悉企业环境与资源配置，尤其是人力资源的能力配置的情况下，制定出切合实际的企业目标，进而不断调动组织的积极性。

我公司的.评价指标体系来自于财务总监办公室，有一组人对公司各个产业、单元和子公司的业绩进行衡量和评价，进而分解指标给各个团队的经理和员工。而这些业绩评价指标的确定是财务控制部门与具体的业务部门经过认真商讨后，在双方都认可的基础上形成的。双方商讨的基础是业务部门为完成预算目标而需要开展的工作的分解；业务需要有目标指导，而在预算目标指导下，预算完成了，自然业绩也就不错，体现了公司的统一性。但在实际工作中，还是有很多企业将预算与业绩评价分开来的，虽然在意识上，这些企业也认可这些原则。但是，在实际运作过程中，客观行动就与之分离了，比如：有的公司是人事部门负责业绩考核，人事部门对预算并不像财务总监一样了如指掌，但是人事部门在平时工作过程中发现的一些问题，就被列到业绩评价的首位。这样，他们关注更多的不是预算结果的实现，而是做工作的过程是否符合规定和有效，这一尺度的把握就将工作过程中经过判断的取舍原则给抛弃了，最终经常造成：员工成业绩都不错，就是预算没完成。老总无法向董事会交差，而各个部门和员工的奖金却不少的局面。因此，财务总监肩负起业绩考核的职责也是未来的一个趋势。

(五)    资源配置

配置资源功能是预算的基本职能，所谓分配资源－就是合理安排资金、人力和物力，做到投入产出最大化；从配置资源角度看，预算是在具体的企业、具体的项目上的小战略了。资金流是企业的血脉，最重要资源。企业的经营必须确保正向的现金流，否则企业将走向消亡。虽然现在很多初始组建的公司和一些网络公司在拼命的烧钱，但是在可以预见的时间内，人们有理由相信会出现正向的现金流，只是时间的长短，风险的大小的问题了，在这种情况下配置资源和确保其未来走向，更是财务总监做为商业价值模式架构师的决策能力了。

作为资源配置者这个角色，财务总监更多的是在参与进入与退出、取和舍、做与不作的决策过程。企业的ceo可以最终拍板，而在这之前，财务总监必须拿出数据和证据来说话，从这一点上看，财务总监也必须是战略方面的专家。他/她要了解行业，了解商业运营模式，了解项目风险与可行性，了解消费者价值取向和市场竞争情况，了解企业的资源整合能力，了解政策与宏观环境，甚至是了解在某一个领域的具体服务或者产品的市场份额。虽然是简单的钱－投入何方，给谁来花，为什么而花的几件事，但是，它需要财务总监要十分清楚已有的资源和将被投入之处所能产生的效益，做到胸有成竹。

在我公司，财务总监在这一点上有绝对的否决权，如果业务部门的经理无法找到合适的业务和增长点来使用公司的资源，财务总监将不会因为要做事而投入资源，他/她宁愿不做。比如：2015年在全球市场不明朗，在战略难以确定时，某公司就是用帐面的几十亿美元现金回购股票，将价值还给股东，而没有冒然投入到风险极高的领域，在需要资金投入的时候，又通过股票市场从股东手里获得一些融资，这一还一借意义是完全不同的。

(六)    统一认识，协调部门关系，增强部门间合作。

预算的是最后一个重要的作用是协调部门关系：即，沟通与协调功能。明确自身和相关部门的目标，有利于增强部门间合作，统一认识。

预算就像一条线，拉直了伸向远方，远方是什么？是企业的未来和憧憬，是我们的目标和彼岸。企业要想生存就必须沿着这条救命线坚定不移的走下去，就必须按时到达每一个目的地，否则，你将错过所有的风景和荣耀而一无所获，这是市场竞争给我们带来的游戏法则。一个企业，一个庞大的组织，所有人都必须顺着这条线往前走，否则你将脱离队伍，使团队失去能量，并且很有可能将其他人带入歧途，或者挡了别人的步伐；可见，这条线有多重要，它协调沟通并润滑了各个部门的关系，整合了每一个员工的力量。这条线必须是清晰可见的，必须是具有参考性的，而且它让人们相信它的归宿，它让人们相信它是捷径。因此，所有人朝它看齐，所有人都围绕它，所有人都可以根据它而判断取舍和相互配合，甚至放弃自己的暂时利益。这条线，在企业经营中，就是预算担当了这个职责。

在我公司，预算工作对于财务总监来说是要扒层皮的艰苦差使。因为与如此多经理、部门、业务单元、高层主管沟通、协调、取得一致甚至是贯彻执行（不管你是否同意）难度是可想而知的。财务总监要让各个部门清晰掌握自己应该在什么时间、什么情况下、完成什么任务，如何为另外的部门完成预算中的任务而铺平道路。同时，也必须清楚自己要完成的预算目标需要在什么时间、由哪个部门或者团队来协助，需要在什么时间提醒其注意。每一个部门和经理都必须首先主动为其他人完成预算提供协助或者履行职责、开绿灯。没有预算的穿针引线，庞大的组织，复杂的业务线是很难协调和统一的，更不用说配合以至于发挥效率了。预算本身无法发挥如此神奇的作用，因此，财务总监不能因为预算丰富的信息和指示就坐享其成，多数情况下还要付出惊人的努力才能实现我们的意愿，与其说是预算的作用，还不如说是财务总监的作用，只是其需要借助预算这个工具罢了。

(七)    预算管理的布道者

当然，要实现上述功能，财务总监还需要在企业内部履行一个布道者的专业人员角色，就是在企业内部不断的灌输预算意识，建立预算体系，并身体力行，以确保预算实现。总之，预算的作用与财务总监的角色是相辅相成，密不可分的。

财务总监或总会计师应履行以下方面的成本管理职责：

—— 认真贯彻国家法律法规和有关方针、政策；

—— 组织编制、审查、批准和实施有关预算和成本计划；

—— 组织编制、审查、批准和实施成本方面的有关规定；

—— 负责领导成本核算工作，并对核算的真实性和准确性负领导责任；

—— 负责领导成本分析工作，并对分析的结论意见的正确性负责；

—— 有权依据有关财务和会计准则、规定对成本会计人员和财务人员进行考核；

—— 有权行使成本否决。

财务管理环境的变化，对我国财务管理方法提出了新的挑战，我们必须根据新的情况，不断建立和引入新的财务管理方法，完善财务管理方法体系。财务管理指组织企业财务活动、处理财务关系的经济管理工作。 财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，其实质就是理财。既要理顺企业资金流转程序，确保生产经营顺畅 ;又要理顺各种经济关系，确保各方面的利益要求得到满足。

财务管理的内容是对企业资金运动的管理，即对企业资金筹集、投向和日常运用的管理，可归纳为以下四个方面：

1.1 资金筹集

企业从事生产经营必须具有一定数量的资金。财务管理部门必须为企业筹集到足够的资金，以满足企业生产和企业拓展的需要。但不同时期不同来源的资金，其使用成本也各不相同，如果不慎重选择筹资方式，可能造成过多的筹资费用，从而会增加企业的风险。因此，财务管理部门在进行筹资决策时，必须对各种筹资方式的资金成本加以比较和抉择，使一定时期的资金来源及其数量同企业的经营需求相一致。

1.2 资金投放

企业筹资的目的是为了把资金运用于生产经营活动以便取得盈利。企业可把筹集到的资金用于购置固定资产、流动资产等形成对内投资，也可以用于购买其他企业的股票、债券，或与其他企业联营形成对外投资。财务管理部门要与有关管理者共同决定资金的投放，做出有关直接影响当前和未来企业资金利用的决策，决定企业所需要的全部资产的数额，以及投资的结构和组合，以便企业更好地实现其目标。

1.3 收益分配

企业的生产经营活动会产生利润，也可能会因对外投资而获得收益。企业的利润要按规定的程序进行分配。企业进行收益分配体现了企业履行其承担的社会责任，要力求做到各种利益之间的均衡。首先，要依法纳税 ; 其次，弥补亏损，提取公积金、公益金 ; 最后，向投资者分配利润。

1.4 营运资金管理

企业日常资金管理是理财工作的重点之一。营运资金管理会直接影响企业生产经营活动的正常运行。例如生产所需的原材料是否适量供应，各项生产性费用支出是否按时结清，产品销售收入是否及时收取，企业的固定资产和流动资产是否得以有效使用，等等。有效地保持企业资金收支平衡和企业现金流量的顺畅，是企业日常财务管理操作的目标。

在市场经济条件下，企业财务管理的目标应当是“持续发展能力最大化”，具体表现为：竞争能力、获利能力和增值力、偿债能力与信用水平、资金营运能力、抵御风险能力等五个方面。

长期以来，我国企业大都以“利润最大化”作为企业财务的最终目标，企业利润最大化目标是指通过对企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使利润达到最大。但由于“利润最大化”目标没有考虑到资金的时间价值、风险值、投入和产出的关系，往往导致企业财务决策的短期行为，所以逐渐被实践所否定。其主要表现为：

2.1 以计划经济为核心

在资金管理方面，主要是资金定额的核定方法和资金计划的编制方法 ; 在成本管理方面，主要是成本降低指标的测算和成本计划的编制方法 ; 在利润管理方面，主要是利润指标的测算和利润计划的编制方法。所运用的这些方法都是对计划指标完成情况的分析与体现，但不能直接反映企业经营决策的信息。

2.2 基本不考虑风险因素

在计划经济条件下，企业管理主要是执行国家的有关计划，完成计划所规定的各种指标，完成了计划，企业的财务活动就已基本确定，很少谈起企业经营过程中所涉及经营风险问题。这样，在企业主管经营者和财务管理人员的眼中的风险只是忽视或假设。

2.3 经济管理体系不够完整

在计划经济条件下，由于对企业经营预测研究的很少，对经营决策基本不涉及，这样就失去了企业利润的真正体现。比如：有财务预算方法、财务计划方法、财务分析方法和财务控制方法，却缺少了财务决策方法。现今提出 “股东财富最大化”目标，虽然克服了“企业利润最大化”目标的缺点，体现了企业所有者对资本增值的要求，但其优缺点也是显而易见的。

因此，企业价值最大化在我国当前还只能是一个理论-公式和理想的发展目标，对企业财务管理的指导作用并不大。又因为这些因素的影响，有人提出了以现金流量最大化、现金股利最大化、净现值最大化等作为财务管理的目标，但这些目标仅使财务管理在某些方面可供选择，并不能代表财务管理的总目标。

企业的每一项经济活动都是由人发起、操作和管理的，因此，重视人的发展与管理就是基本趋势和客观需求，我们应创立新的新的财务管理模式与理论，以适应人本化理财的要求，协调好利益相关者之间的财务关系。一般认为，对核心层企业宜采用集中财务体制，对紧密层企业宜采用管理的分散的财务体制，即由集团总部做出重大财务决策，由紧密层企业做出次要的财务决策及执行总部决策，对半紧密层企业宜采用受控制的分散的财务体制，即总部通过内部制度来间接影响或控制下属企业的财务决策 ; 对松散层，协作层企业则采用完全分散的财务体制。也就是我国现今执行的财务核算管理委派制度，且要层层监控，以便使财务管理目标顺利实现。

3.2 规范财务信息体制，充分利用现代技术收集决策所需信息

将公司财务的整个过程进行规范，在符合企业会计准则和企业会汁制度的前提下，形成具有自身特点的标准财务信息系统。只有在统一标准下产生的信息，才可以被更快捷地汇总，并具有更高的可比性，使信息达到充分地共享和有效地利用，帮助决策者了解、管理公司，做出合理的决策，优化企业资源配置。同时财务决策需收集大量数据，如历史数据，政策法规、市场动态和前瞻性信息，光靠手工去统计、整理、分析这些信息，显然费时费力，容易出错。利用现代技术收集决策信息，可以大大提高工作效率，节约了时间和人工成本，信息得以最快捷的通道反映。信息因为及时准确成为真正有效的信息，公司和公司管理者成为最大的受益人。所以必须借助计算机技术，建立相应的数学模型，以提高准确度和效率。

3.3 有效利用企业各种资源，尤其要注重人力资源的管理

在财务管理中不能就资金论资金，不能只注重质量和成本的管理，而应从更大范围上着手，不能仅仅停留在融资和资本分配的表层状态下，目前还应做好人力资源的管理，企业品牌的管理等。在企业的各种资源中，人力资源最为重要，尤其是在知识经济时代。因此，在企业资源计划系统中，人力资源管理子系统很重要。但是，在传统预算下，人力资源只能转化为直接人工小时而编制直接人工预算和费用预算。这充其量不过是人力资源费用的预算而已，不利于企业的人力资源管理配置，使人力资源管理系统与会计信息系统存在相当大程度的脱节。因此，企业需建立吸引、培养、留住人才的报酬机制，在注重有形资产管理的同时，注重无形资产的创建和管理。以品牌为先导，在优秀人才的努力下，通过优质服务，开拓企业特色的目标市场和消费群体，使得会计信息系统突破“物尽其用”的局限，将视野拓展和延伸到如何使企业“人尽其才，事得其人，人事相宜”的领域，把“物尽其用”置于“人尽其才”的基础上，全方位地为企业经营管理提供相关信息，从根本上解决企业长期生存和发展问题。

3.4 对企业经营全过程建立有效的财务监管体系

财务监管体制应涉及到企业资金的筹措、成本、费用、开支标准和控制、债权、债务管理，财务收支计划、财产、物资的管理、工资的管理、利润的计算和分配、内部审计稽核、等，从而使企业财务管理正规化。建立有效的财务监管体系能使财务监管工作有章可循，为财务监测的顺利进行提供依据。为此，企业应配备高素质的人才，建立相应的内部控制制度，对企业经营全过程进行财务监管，如对资本的结构及增减、对外长期投资及时资本性投资事项，对外担保事项，关键设备物的抵押、年度财务预算、工资及利润分配方案、经营业绩考核及奖励、成本计划及控制、价格的确定及调整、贷款回收政策、货物采购计划等进行全过程、全方位的财务监管，以保证企业资产的保值增值。

3.5 加强企业风险管理，促进竞争与合作的统一

实施企业风险管理是针对内部控制制度的执行情况进行再监督，以便及时发现并消除风险点，把风险损失控制在最低限度，与此同时，能够通过对内部控制制度的健全性和符合性测试发现内控制度的不足之处，并提出改进意见，进一步修订和完善内部控制制度 ; 实施企业风险管理还能起到预防风险与警示的作用，企业结合实际情况制定具体的内控制度，由相关部门或人员具体实施，事先控制可能出现的风险，把风险消灭在发生之前或萌芽状态，而当风险产生并造成损失时，分析原因，总结经验教训，采取相应措施，发挥风险管理的警示作用 ; 企业风险管理的开展还有助于提高外部审计质量和效率，一方面将有限的资源用于高风险领域，另一方面，降低外部成本，提高效率。

在完善我国财务管理方法时，我们应构建以决策为核心的财务管理方法体系。现代管理理论认为，企业管理的重心在经营，经营的重心在决策，因为决策的正确与否关系到企业的盛衰成败。在市场经济条件下，财务管理核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，财务计划是财务决策的具体化，财务分析是为了发现成绩，找出缺点，以利于今后的财务决策。另外需建立科学的风险管理方法体系。市场经济强调市场竞争，竞争的基本原则就是优胜劣汰，因此，与计划经济相比较，市场经济下的财务管理具有很大的不确定性，企业承担着巨大的财务风险，为此，必须建立科学的风险管理体系。还要不断推广和应用定量的财务管理方法。在未来的财务管理中，数学将得到广泛的应用，财务决策的数量化也会更加受到重视。为了提高财务管理水平，实现财务管理目标，企业不能仅仅根据大概的估计来做出财务决策，而是要凭数据说话，以数量分析为依据，也只有这样，才能逐渐提高财务决策的准确性，使企业财务管理发挥更好的作用。

作为公司的最高财务负责人，全面主持着公司范围内财务管理工作，是对公司的财务活动和会计活动进行管理和监督的公司高级管理人员，直接对该公司董事会负责。财务控制实质是对财务活动的控制，确保公司资金集中管理、分散经营风险的优势，确保了公司经营信条、战略计划、确保了资金、对外投资、担保等方面的'管理。

（一）围绕一个目的。即“以公司价值最大化为目的”。财务负责人是所在公司的主要决策者之一，公司所有财务活动必须围绕着如何搞好财务管理、提高成本费用效益、确保公司资产的保值增值，实现公司价值的最大化为目标进行。

（二）心中有两张王牌：即销量和公司财务管理大纲。销量是产生规模经济效益的源泉。作为公司最高财务负责人，对销量在企业生存和发展中的地位应该有清醒和明确的认识，必须认识到销量是销售企业的金牌，必须抓住一切工作和中心都要围绕扩大销量去开展资金的筹划、运用、分配等财务管理工作。《财务管理大纲》是确保公司各项业务规范、有效、合理、合法地执行的制度保障，是让企业沿着固有正确轨道发展的重要保障。

（三）发挥好“三种职能”。监管职能，是企业应根据实际需要，建立和完善企业的各项资产的实物管理制度，加强相关业务的内部控制及岗位内部牵制，建立必要的内部监督机制，保障公司财物的安全和完整；反映职能，应当尽量克服经营者对所有权者信息反馈的财务状况和经营成果；服务职能，是财务负责人要适应市场的快速发展及经营环境、布局的不断变化，不断优化人员结构，主动沟通和配合其他部门的工作或业务环节的衔接。作为财务负责人，必须注意日常工作中的服务意识，必须注意适当的放权，不能顾此失彼，制约或影响业务的发展。

（四），要坚持“四项原则”。收支两条线原则是所有支出全部通过总部资金管理部门批准后方可从分（子）公司收入户划至支出帐户支付的资金管理制度。对不经批准的坐支行为，坚决彻底处理到位；合理合规原则是财务负责人员处理事情的原则?既要保证合规，也要注意合理，在原则中注意灵活，在灵活中掌握原则；公平原则是财务负责人应当具有较强的协调平衡能力，在考虑任务、货物、收入的分配时，必须有根有据地进行；持续发展原则是在决策过程中，财务负责人必须站在所有权者立场充分考虑企业的长远利益，考虑企业的持续发展。

（五）采取“六条措施”。计划实现是在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全国的销售计划、购进计划、费用计划、成本计划、现金收支计划和损益表预算；流程操作是在流程未修改前，坚决按流程不折不扣地执行到位，确保不因人为的原因造成业务工作衔接上的损失；有效激励是员工通过努力希望得到各级领导的认可，个人价值实现的形式也希望得到有效的激励；手续办事：是要时刻注意办“手续”无据或不符合手续的一律不得办理，这是对财务管理者的基本要求，也是财务负责人对全部业务工作的指导原则；超前思维是在决策过程中，财务负责人必须有超前思维，要站在公司整体和长远利益的高度，时刻树立一种使命感和紧迫感，有非凡的预见性，决不能因为自身的素质而影响公司决策的制定和贯彻执行；书面总结是在实践工作中要将工作中执行得好的方面、学习中的新发现和新观点以书面的形式总结出来，进行系统的总结。通过书面的、系统的、完整的评价，发现工作的不足，使管理水平不断得到提升。

一个企业的健康与否，跟企业的内部控制，特别是财务会计控制 的健全和全面有效有关。但财务问题 又是一个不断更新、改进的工作，随着企业的发展，财务培训 就显得非常重要。我是一个初入门的财务工作者，在接受必要的财务培训之前，想请问您，现代企业在发展中，最受关注的财务问题主要有哪些？并请您对这些最受关注点一一进行分析，以帮助我们这些初入门者方便日后的学习。

现代企业发展中最应该关注的财务管理 问题，主要是企业如何做好内部控制的管理，特别是企业财务风险的管理。企业财务管理的风险主要表现在诸多方面，如：

货币风险——货币汇率的波动直接影响企业的业绩；

利率风险——利率的波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出；

流动性——如果资产变现能力差，可能会使企业陷入财务危机；

现金周转——现金的回笼速度直接影响着企业对现金的使用效率；

信用风险——客户长期拖欠货款，造成企业现金被大量挤占；

税务风险——缺少一个比较懂得税法的管理者。

这些企业财务管理的风险中，特别是资金流动性方面的风险最为重要。企业运作过程中，可能会产生亏损，但亏损并不一定会使企业倒闭。可是，一个企业如果没有足够的资金，不但无法取得长足的发展，还可能由于无法偿还到期的债务而宣告破产。所以，企业应实时关注现金流。企业现金流主要的关注点是：企业亏损、应收账款、存货等方面。

统计资料表明，发达国家破产企业中的80%，破产时财务账面上仍显示盈利，而导致它们倒闭的主要原因是现金流量不足。我国也不例外，曾是香港规模最大投资银行的百富勤公司和内地珠海极具实力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但现金净流量不足以偿还到期债务时，引发财务危机而陷入破产境地。可见，良好的盈利能力并非企业得以持续健康发展的充分条件，是否拥有正常的现金流量才是企业持续经营的前提。

财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。随着现代企业制度的建立，现代企业管理己逐步成为一个由人事管理、生产管理、管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的庞大的系统工程。而财务会计则是各项管理活动的信息支持系统，企业管理者依据财务会计提供的企业经营管理成果，做出各项决策。财务会计的目标则是保证经营管理者受托经营责任的履行和为投资提供有用信息，这凸显了财务会计的价值，表明了财务会计在企业中的重要作用。

企业财务管理具有计划作用、控制作用、监督作用和资本运营作用。人们对财务管理普遍存在两个误区：

一种认为财务管理就是管钱，只要管住钱就可万事大吉，重资金，轻核算。但事实并非如此。在具体管理中，核算有着不可忽视的重要作用，只有加强内部核算，才能真正做到节支降耗，否则，“钱”是管不住的。

另一种则认为财务管理就是管财务部门，把财务部门与其他管理部门割裂开来，财务管理的触角不能延伸到各项管理工作之中。其实这种说法也存在着很大的误解，如果一旦财务部门与其他管理部门割裂开来，那么财务管理就成了无本之木，其作用得不到发挥，形成经营和生产“两张皮”。而这种状况一旦出现在企业管理上，则会带来很大的隐患。

要做好财务管理，除了与其他管理部门密切配合之外，还要有一支高素质的财会队伍。财务工作管理对象特殊，财务人员 必须具备较高的业务素质，要在加强会计队伍建设的同时不断加强财务人员的法制观念。会计人员应当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时 、完整。

财务管理在现代企业经营管理中起着十分关键的作用。但财务管理并非只是财务部门的事情，实际上，公司的非财务管理人员更需要掌握一定的现代财务管理技能和方法。只有这样，才能有效保证财务工作能按照公司发展目标顺利进行。用财务的手段改善公司内部控制、提高决策水平、增进公司价值、深入理解公司运营的基本观念，也是企业适应日益激烈竞争的必然要求。

非财务人员主要需要掌握财务管理技能，首先要从认识财务的重要性开始，了解财务的主要工作范畴，学会了解财务的一些报表并能通过财务报告（报表）了解企业可能存在的风险点，并学会通过预算管理 对企业经营进行有效的监控与考评。

“中国企业要走向国际化，中国的cfo 首先要职业化，中国企业最缺职业化的cfo”。这是国内一位著名企业的财务总监在一次峰会上发出的呼吁。毋庸置疑，财务领导岗位的极端重要性，决定了财务总监cfo必须是一个高标准的职业化人士。所以财务总监的日常充电就显得尤为重要。对于cfo的充电培训，我认为：如果本次培训计划为一天，应主要从意识、观念及理解重要性等方面的培训入手较为合理，基本点为认识财务、了解财务、运用财务报告；如果是两天及以上的培训计划，除了上面三点以外，应加上财务规划（预算）及内部控制方面的设计。同时，在制定计划时要注意人员的选择，这样在培训上会有侧重点且能达到较好的效果。

改制后的国有粮食企业要适应现代企业制度要求，真正成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的市场经营主体，就必须以财务管理为中心，全面提升企业的整体管理水平。在新的形势下，强化企业财务管理已经成为粮食企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展的.重要保障。如何做好当前粮食财务管理工作，需要我们在实际工作中不断探索和完善。

财务管理中存在的主要问题

1.企业财务管理模式陈旧，不适应粮食市场化改革的要求。目前有的粮食企业财务管理工作仍旧停留在算补贴、算资金、管经费的微观层面上，财务管理的预测、分析、决策、监督等重要职能没有充分发挥出来，与适应粮食市场化改革取向、提高企业管理水平的要求尚有较大差距。随着现代企业制度的建立和不断完善，企业财务人员在思想观念、经营理念、管理方式、监督办法等方面还不能完全适应新形势的要求，这也在很大程度上制约了企业财务管理工作上档升级。

2.个别企业会计信息有失真现象。主要表现在：一是粮油商品销售入账不及时，造成销售收入、商品库存和经营成果不能得到真实反映；二是对商品溢余和损耗不能及时查明原因，落实责任，未按规定进行账务处理，造成账实不符，盈亏不实；三是固定资产有账无物，有物无账，导致账实不符，管理失控；四是企业有时为了躲避银行、税务等部门的监管，人为做假账、报假表，隐瞒事实真-相。

3.企业资金使用效能不高。资金运作对于企业业务拓展和自身发展关系重大。目前有的粮食企业应收账款数额较大、账龄较长，缺乏控制，严重影响了资金的流动性和安全性。还有的企业存货周转率不高，长期占用大量资金，支付保管费用和贷款利息，大大降低了资金使用效能，导致企业经济效益低下。

4.粮食企业筹融资渠道单一。企业除了在粮食收购中向农发行申请贷款筹资外，开展其他业务基本没有资金来源。企业融资渠道和融资方式单一，导致资金短缺，后劲不足，在很大程度上制约着企业发展。

5.财务风险意识淡薄。粮食企业执行国家粮油政策时间较长，面向市场经营较晚，在实际工作中许多财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，缺乏风险意识，在筹资决策、投资决策和收益分配决策时缺乏周密的分析研究，对企业生产经营产生不利影响。

改进措施

1.粮食行政主管部门要切实加强对企业的监督管理。主管部门要在建立健全系统内部各项财务管理制度的基础上，加强内部审计，充分发挥内审机构的职能作用，规范企业财务行为。内审机构除对企业年度财务收支、经济效益、经济责任等进行审计外，还要对企业财务会计管理工作进行评价，对企业内控制度执行情况进行有效的监督和评估，及时发现内部控制过程中存在的漏洞和隐患，督促企业及时修正和改进，使审计工作的主要职能从查错防弊转移到对企业管理作分析评价和提出建议上来，不断提高企业财务管理水平。另外，粮食行政主管部门还要在系统内部定期或不定期地开展财务检查活动，加强企业间在财务管理上的横向交流，推广经验，查找不足，堵塞漏洞，取长补短，提升系统内整体财务管理水平。

2.强化企业负责人的财务管理意识。《会计法》第四条规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；《会计法》第二十一条规定，财务会计报告应当由单位负责人签名并盖章。这就界定了单位负责人为单位会计行为的责任主体。为此，单位负责人必须带头学习《会计法》，严格遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度，树立责任意识、风险意识，规范会计行为，确保企业会计信息真实、完整。同时，企业负责人要切实转变观念，摒弃“等、靠、要”思想，坚持向管理要效益，深入分析企业财务管理工作中存在的问题，及时采取有效措施，堵塞管理漏洞，提高企业经济效益。

3.健全企业财务管理制度。重点做好以下工作：（1）建立健全企业内部控制制度。企业内部要明确划分会计相关人员的职责权限，即出纳员、记账员、财务主管与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、实物保管人员的职责权限，形成相互制衡机制，实现业务授权、办理、检查、记账和审核相互分离、相互监督。通过内控制度的建立健全，促进企业日常行为纳入程序化、规范化管理，防范和化解企业经营风险和财务风险。（2）认真坚持财产清查制度。财产清查是加强财产物资管理的一项重要制度。企业通过开展定期或不定期、全面或部分的财产清查活动，对各项财产物资进行实地盘点，对库存现金、存款、债权债务进行清查核对，查找企业在资产管理上存在的问题，防止资产流失，确保资产合理、节约、高效使用。主管部门要定期或不定期地对企业财产清查工作进行检查督促，对清查中发现的问题要有针对性地提出整改意见，确保企业资产安全有效运转。（3）落实费用管理制度。一是要合理控制财务费用支出。企业从农发行借入的收购资金，要坚持“钱粮挂钩”的原则，以收购计划或合同为依据，有计划借入。既要保证收购业务的实际需要，又要避免借入过量资金，加大利息支出，使借款利息支出保持在合理水平上。二是要适度控制经营管理费用支出。企业要严格落实费用开支审批权限和大额开支集体决策制度的规定，严禁越权审批，杜绝超标准、超范围列支。另外对某些费用项目可实行预算或定额管理，并层层分解落实，有效控制费用开支。（4）完善绩效考核制度。根据现代企业制度的要求，建立和完善企业负责人经营业绩考核制度。年初由主管部门与企业负责人签订经营业绩责任书，明确考核内容及奖惩办法，年终根据经济指标完成情况和主管部门审核结果兑现奖惩，使企业经营成果与企业负责人的任免、薪酬挂钩，与职工收入挂钩。（5）坚持财务公开制度。企业在实行厂务公开时，对企业经营状况、盈利情况、费用开支等财务指标定期公布，充分发挥职工民-主监督、民-主管理作用。（6）建立科学可行的企业经济活动分析制度。企业管理者要运用会计、统计、业务等历史数据，对企业当期经济活动进行全面或专项的分析对比，以便及时发现企业在财务管理上存在的缺陷和不足，制定出相应的解决方案，有针对性地加以完善和提高。

4.抓好资金管理，搞活企业经营。企业要搞活经营，就要把加强资金管理、提高资金使用效能放在突出位置。一是加强应收账款的管理。企业要组织专门人员，做好日常欠款的账龄分析，密切注意应收款的收回进度和出现的情况变化，积极主动上门催收，必要时通过法律手段加以解决。二是在预付款的管理上，要树立资金风险意识，财务部门对采购付款业务要严格按照采购合同办理付款手续，除此之外严禁预付货款。三是加大粮食收购资金的管理力度。企业要按照收购资金管理规定，坚持专款专用，管好用好收购资金，严防挤占挪用，严禁向其他单位、个人违规借支资金，严禁资金体外循环和公-款私存，确保资金安全。四是强化存货资金管理。通过规范存货出入库手续，明确岗位职责权限，堵塞跑冒滴漏，做到账账、账表、账实相符，有效避免存货损失。对存货要根据市场变化，适时吞吐，加快周转，提高存货周转率。五是拓宽筹资渠道。在粮食收购和其他业务中除了从农发行贷款外，有条件的企业也可向其他金融机构、企业或个人融资，还可积极争取政府、财政等部门的资金支持，满足企业资金需求。另外，还可根据自身实际，按规定程序处置闲置资产，盘活资金。

5.增强风险意识，提高财务决策水平。在市场经济条件下，市场信息瞬息万变，使任何一个市场主体的利益具有不确定性，存在着蒙受经济损失的可能。企业财务人员在思想上要树立风险意识，在行为上坚持谨慎性原则。为防范财务风险，企业必须提高管理人员的决策水平；管理人员要积极参加专业培训，提高科学决策能力，减少决策的盲目性。

6.加强财会队伍建设。建设一支高素质的财会队伍是搞好企业财务管理工作的基石，企业财会人员的职业道德修养和业务能力决定着财务会计管理水平的高低。因此，在加强企业财务管理工作中，一要按照财会人员继续教育的规定抓好财会专业知识学习和职业道德教育，通过集中培训、岗前培训、岗中转训等办法来提高财会人员的整体素质，使企业财会人员切实转变观念、转变作风，树立良好的职业道德和现代企业财务管理理念，增强他们的市场意识、风险意识、效益意识、创新意识、服务意识，使之适应现代企业财务管理要求。二要在保持财会人员相对稳定的基础上实行财会人员定期交流、轮岗制度，增强财会队伍的整体功能与活力，确保财会人员更好地发挥会计核算和会计监督的职能作用。三是适当提高财会人员待遇，避免人才流失，稳定财会队伍，必要时可面向社会聘用、吸纳优秀财会人才，以点带面提升财会队伍整体素质，提高财务管理的水平。