在日常的学习、工作、生活中，肯定对各类范文都很熟悉吧。写范文的时候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小编为大家收集的优秀范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
工作遇到的困难和问题心得篇一
(一)上市公司内部控制审计基本现状
截至20xx年4月30日，我国沪深两市上市公司数量为2516家，有1802家上市公司披露了内部控制审计报告，占全部上市公司的比例为71.62%，有714家尚未披露内部控制审计报告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露内部控制审计报告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我国上市公司内部控制审计意见绝大多数都是标准无保留意见，占比97%。内部控制审计强制披露制度在我国实行只有2年的时间，这个比例与美国等实行内部控制制度较早的国家60%的比率相比，差别较大，也使得人们对内部控制审计报告的质量有所怀疑。
(二)内部控制审计存在问题的表现
1.没有完整及时地对内部控制审计报告进行披露。根据“指引”，所有主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时披露内部控制审计报告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未进行披露内部控制审计报告，占主板上市公司比例为23.04%。可见，虽然上市公司披露内部控制审计报告的数量在逐年增加，但仍有一些公司未进行或未及时披露，造成上市公司内部控制审计报告披露不完整、不及时，影响了投资者对上市公司的信息对比。
2.内部控制审计评价标准模糊不清。我国内部控制审计的相关标准较为模糊，缺少量化评价指标。“指引”及《财政部会计司、中注协解读〈企业内部控制审计指引〉》等指导性文件资料中未对重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷设定具体的衡量标准，导致注册会计师在测试上市公司内部控制时凭借主观判断得出的结论难以让人信服。由于标准的模糊不清，导致注册会计师据以出具审计报告的标准尺度不一，据此得出的审计意见也缺少可比性。
3.内部控制审计报告的格式不规范。目前我国上市公司内部控制审计报告格式不统一，根据查阅20xx年所披露的主板上市公司内部控制审计报告，主要有以下几种类型，分别是：符合规定的规范的内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、内部控制审核报告、内部控制专项报告。数据显示，20xx年规范的内部控制审计报告数量为1118家，占比62%，其他格式的内部控制审计报告占比38%。由于格式内容不统一，注册会计师所采用的评价标准和所承担的责任程度也存在着差别，给审计报告的阅读使用者造成困惑，难以横向对比不同上市公司内部控制的有效性，给投资策略的选择造成了障碍。
4.内部控制审计报告范围较窄。目前内部控制审计的范围局限在财务控制领域，与财务报告审计内容高度相关。根据内部控制基本规范及指引中关于内部控制重大缺陷的定义，重大缺陷不仅是指那些已经产生财务影响的缺陷，还包括那些对企业的声誉、目标存在潜在影响的重要缺陷类型。所以，注册会计师应扩展视野，关注企业内部控制五要素所涵盖的范围，避免得出片面的结论。
二、改进上市公司内部控制审计的策略
(一)加快内部控制评价的制度建设
内部控制评价工作是企业治理和发展的基础，在欧美发达国家得到了重视，实施时间较早，对上市公司的内部控制进行评价早已上升为法律层面的强制要求。相比之下，我国内部控制制度规范实施较晚，还不够完善，需要在实践中不断积累经验进行修订。我国目前内部控制规范是以部门规章的形式发布的，未上升到法律层面，对违反规定的行为也只能以行政处罚为主，惩戒力度不足，难以对产生重大缺陷的舞弊行为产生震慑作用。应当进一步推进内部控制法律法规建设，加大惩处力度，使内部控制规范的要求真正落到实处。
(二)明确内部控制审计的评价标准
我国目前的内部控制审计指引和实施意见中对于内部控制重大缺陷的认定主要包括四项内容：上市公司董事、监事等高管人员的集体舞弊;企业对已以公布的财务报表进行更正;财务报表存在的重大缺陷未能被内部控制发现并避免;企业内部审计机构对内部控制的监督无效。在执行过程中，需要引入定性及定量标准以明确缺陷的性质。定性评价标准是指从事件的性质上来确定某项缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制环境无效的缺陷、影响公司收益和合同履行的缺陷、因违法而被监管部门处罚的缺陷、高管层集体舞弊的缺陷。应当采取详细罗列的方式，提出具体的定性评价标准以供使用。定量评价标准是指缺陷对财务报告的影响程度用数字表示的情况，为了增加内部控制审计报告的实用性，直接体现重大缺陷的严重程度以及对财务报告的影响，应当引入定量的评价标准。比如，规定财务报告和非财务报告重大缺陷的认定标准。当然，在实际审计工作中，可以根据上市公司的具体情况选取适当指标，如采用主营业务收入、税前利润、净利润等指标来确定内部控制缺陷的重大程度。
(三)完善信息披露制度，确保审计独立性
“指引”中并没有对如何选择会计师事务所方面的规定。实务中，经常出现为上市公司提供内部控制制度咨询的事务所与提供内部控制评价审计的事务所为同一事务所的情况，这种现象的存在使内部控制审计的独立性受到了严重破坏，不利于注册会计师得出客观真实的审计结论。独立性是审计的灵魂，破坏独立性就无法保障审计质量，应得到监管机构的重视，建议加入对上市公司聘请注册会计师事务所的条件限制条款，同时在内部控制审计报告中披露与提供咨询服务的事务所的关系，从而保证内部控制审计工作的独立性。
工作遇到的困难和问题心得篇二
第一段：引言（100字）
工作中遇到问题是不可避免的，它们可能来自于工作任务的复杂性、团队合作的挑战或者个人能力的不足。然而，正是通过解决这些问题，我们才能够不断成长。在本文中，我将分享我个人的心得体会，包括如何有效应对工作中遇到的种种问题，提高工作效率和团队合作能力。
第二段：尽早面对和解决问题（250字）
在工作中，尽早面对和解决问题是非常重要的。当问题出现时，我们不能回避或者推迟解决，而是应该迅速采取行动。对于较小的问题，我们可以先尝试自己解决，比如利用自己的经验和技能去寻找答案。如果问题较为复杂或涉及到多个部门或同事，我们可以积极与相关人员沟通，共同探讨解决方案。重要的是要时刻保持积极的心态，相信自己有能力解决问题。通过早期的面对和解决问题，我们可以避免问题发展成更大的难题，保持工作的高效和顺利推进。
第三段：学会倾听和团队合作（250字）
在工作中，与同事之间的有效沟通和良好的团队合作是解决问题的关键。倾听同事的意见和建议，尊重他们的观点，可以帮助我们更全面地了解问题的本质和背景，并且从中获得有益的启示和解决方案。此外，积极参与团队合作也是解决问题的重要一环。在团队中，每个人都有自己的专长和技能，通过相互合作和互补，我们可以更快地找到解决问题的方法和途径。当我们与同事密切协作，共同努力解决工作中的问题时，可以培养团队凝聚力和合作精神，更好地完成工作任务。
第四段：培养积极解决问题的心态（250字）
培养积极解决问题的心态对于我们在工作中成功克服困难至关重要。面对问题时，我们要始终保持冷静和镇定，避免被情绪所左右。相信自己的能力，相信问题是可以解决的，相信在团队合作中可以找到最佳的解决方案。在解决问题的过程中，我们还需要保持灵活性和创造性的思维方式。不拘泥于传统的解决方法，勇于尝试新的思路和方法。同时，我们应该从问题中吸取教训和经验，以便更好地应对类似的问题。
第五段：总结（250字）
工作中遇到问题是每个人都会面对的挑战，然而，只有通过积极有效地应对和解决问题，我们才能不断成长并提高自己的工作能力。尽早面对和解决问题，学会倾听和团队合作，培养积极解决问题的心态，是我们提高工作效率和团队合作能力的关键。不论是小问题还是大问题，我们都要以积极的态度面对，相信自己有解决问题的能力，并且通过问题的解决，我们将不断提升自己的职业素养和工作能力。
工作遇到的困难和问题心得篇三
每个人在工作中都会遇到各种各样的问题，这是十分正常的。然而，我们能够如何应对工作中遇到的问题并从中学到经验呢？在我多年的职业生涯中，我积累了一些心得体会，希望能够对其他人有所启示。
第一段：正视问题的存在
在工作中，问题是无法避免的。不论是一个小规模的项目，或是一个复杂的任务，问题可能会出现在任何一个环节。然而，我认为正视问题的存在是解决问题的第一步。如果我们选择回避问题或是置若罔闻，问题将会变得更加严重，甚至会产生连锁反应。因此，当问题出现时，我们应当果断地面对，不退缩、不逃避，而是积极地寻找解决方案。
第二段：积极分析问题的根本原因
在解决问题之前，我们需要深入了解问题的根本原因。只有通过分析，我们才能找到问题的源头，避免类似问题的重演。在日常工作中，我经常采用“5W1H”分析法。即对于问题提出五个关键问题：是谁造成的、什么原因导致的、在什么地方发生的、什么时候发生的、为什么会发生、如何解决。通过回答这些问题，我们能够对问题有一个全面的理解，并更有针对性地制定解决方案。
第三段：寻求有效的解决方案
找到问题的原因后，接下来就是要寻找解决方案。对于每一个问题，我们都需要针对性地制定解决方案。这可能包括改进工作流程、增加资源投入、调整团队分工等。而在寻找解决方案的过程中，我们还可以借鉴他人的经验和观点。与同事、下属或是其他行业的专家进行交流和讨论，可以为我们提供新的思路和启示。在工作中，我发现合作是一个非常重要的环节。通过合作，我们可以集思广益，使得解决问题的方案更加全面和有效。
第四段：实施解决方案并进行监控
找到解决方案只是解决问题的第一步，我们还需要实施并跟踪监控解决方案的有效性。在实施过程中，我们需要对解决方案的推进情况进行实时监控。这样可以及时发现问题，及时进行调整和改进。同时，我们还需要明确责任人，确保每项任务按计划进行。在我之前的一个项目中，我们遇到了一个重要的技术难题。我们制定了一个详细的工作计划，并进行了任务的分配。通过持续的监控和调整，我们最终克服了困难并成功完成了项目。
第五段：总结经验教训并不断提升能力
在解决问题的过程中，总结经验教训是非常重要的。我们应该反思问题出现的原因以及解决方案的有效性。通过总结经验教训，我们可以不断提升自己的能力。在我个人的职业生涯中，我总结了许多经验教训，并根据这些教训不断学习和提升自己的能力。通过积累经验，我发现自己更加深入地理解了问题产生的原因以及如何更为高效地解决问题。
通过正视问题、分析问题的原因、寻求解决方案、实施并监控解决方案、总结经验教训并不断提升能力，我相信我们能够更加从容地面对工作中的问题。无论问题的规模多大，只要我们能够正确应对，相信问题都能够得到妥善解决并取得好的结果。
工作遇到的困难和问题心得篇四
(一)强化第一责任人意识，重视抓好内控管理。
规范第六条规定“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”，行政单位主要负责人应当充分了解此项工作的重要性，把强化内控管理工作放在保证单位经济活动合法合规、保证资产安全及有效使用、防范和预防舞弊腐败的认识高度上去，起到主导作用，经常过问并监督。加大教育宣传，把内部控制的管理理念传导致所有干部职工，在具体的工作中运用好内控控制方法，逐渐形成良好的内部控制氛围。
(二)加强风险评估，做好与实际的结合。
在建立与实施内部控制时，首先应坚持每年开展一次风险评估，找到内部控制的薄弱点和关键点，要重点关注重要业务事项，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，结合自身的业务特点和管理需要建立与与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应的内部控制制度，不能照搬照抄，不切实际。
(三)做好内部控制的协调推进，综合用好各种控制方法。
内部控制涉及单位层面和业务活动两方面，在其落实过程中并不仅仅是财务管理部门的事，实际上是贯穿于行政事业单位的各个层面，最终在财务管理的业务某方面反映出来。所以，应该重视不同的内部控制方法在不同层面发挥的作用，综合施责，从源头起实行权责对等、建立相互制约和监督的工作机制，注重过程监管，强化预算控制、单据控制和会计控制，形成有效的风险评估和防范机制。
内部控制工作中遇到的问题和困难三
为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于11月正式发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[20]21号)并于月1月1日起全面正式实施。事业单位内部控制体系涉及的范围相当广泛，包括基建、科研、后勤和物资采购等多项经济活动。另外，事业单位附属单位较多，经常性、非经常性经济活动众多，大部分资金由国家财政投入，内部控制尤为重要。其控制程度的好坏，直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理，甚至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理，可厉行勤俭节约，杜绝各种名义的铺张浪费，监督日常业务运行，促进内控工作的有效运行。
建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完整，防止贪污、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事业单位内部管理，确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部控制普遍存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互促进。
我国现阶段事业单位内控存在的问题
(一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱
事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够,内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。
(二)缺乏高水准内控管理人员
从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。
(三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性
我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。
(四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位
事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。
目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。
(六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金
由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。
(七)缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体系
目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象严重的情况也未建立责任追究制。
(八)内部控制信息化建设远滞后于需求
分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强劲的需求。
完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台
(一)营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识
营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中，并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工在管理层的引导下，应认真执行内部控制工作，同时对内控工作进行监督、反馈，以调动单位各个职能部门和全体员工承担内部控制责任的意识。
(二)完善内控制度建设，加强内控机构的权威性与独立性
事业单位内部控制体系并不是独立存在的，而是与众多规章制度息息相关。事业单位在健全内控制度的同时，还应完善与之相关的其他制度，只有这样，才能在一定程度上保障内部控制的有效实现。除此之外，事业单位还应强化内控制度的其权威性和独立性，对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价，在发现问题时，应及时纠正。
(三)建立完善的集体决策和议事机制
事业单位的决策权应该受到相关机构的监督，比如，事业单位应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析，在经过必要的研究论证程序后，充分吸收各方面意见，最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定。事业单位采用集体决策制，可以有效的规避错误和风险。
(四)加强财务管控和业务过程的协同，强化资产管理
事业单位应把业务过程和财务管控有机地结合起来，让财务控制渗透到业务活动的每个环节，只有这样，才可能避免业务过程中的舞弊。
事业单位还应加强固定资产的盘点，组织专门人员对固定资产进行定期或不定期的清查。对盘盈、盘亏、报废、损毁固定资产要查明原因，视不同情况分别进行处理。事业单位应依据清查中出现的问题，不断修改和完善固定资产管理的各项内控制度。小型事业单位要设立专门的岗位，配备专、兼职的人员管理财产，大型事业单位要设立专用设备管理部门，并配备相应的管理技术人员和维修人员，负责专用设备的验收和日常的设备维护以及报废设备的技术鉴定。
(五)加强预算外资金的监管，健全监督机制
事业单位在将预算外资金缴入财政账户的同时，也关心相关财政部门让它支多少、怎么支的问题，这就决定了预算外资金的收入机制要与支出机制的建立相联系。事业单位在收入方面，要合理合法;在支出方面，应体现以收定支，核定支出基数，并借鉴预算内一些有效的方法来建立一整套的开支标准、考核依据及管理制度。健全监督机制，确保专款专用，对不合理的支出能及时发现、及时纠正，堵塞漏洞，防止不正之风和腐败现象的发生。
(六)开展内部控制有效性评价工作，保证控制目标的实现
内部控制自我评价应由事业单位全体管理者和工作人员共同利用系统化的方法来进行。在内部控制自我评价过程中，首先，应设立全面的评价指标，评价指标全面渗透到评价单位内部控制的全过程，涉及所有业务和全体人员;同时，评价指标要以事实为基础，指标结构科学、清晰、合理，评价指标要具有独立性，保证评价各个环节独立。对内部控制制度自我评价过程中发现的问题，应结合事业单位内部控制特点制定改进措施。
(七)紧跟时代脚步，利用现代化信息技术推动内控建设
事业单位不能与现代化相脱节，要紧跟时代变化，大力采用现代化信息技术来提高内部控制的水平。结合现代化技术，对事业单位内部控制的手段和方法进行及时的更新和补充，实现事业单位内部控制朝着现代化、科学化的可持续方向发展。
(八)选拔合格人才，强化内控人员业务能力
事业单位在设立健全的内控机构后，配备的人员不仅要具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，同时还应具备良好职业道德。事业单位应成立一支应变能力强且专业技能扎实的人才队伍，并对此进行定期的业务培训或者专业进修，加强他们对风险的分析、应对能力，以及面对全新业务时的分析和应用能力，提高内部控制人员的专业素质和道德意识，成为“又红又专”的合格人才。
工作遇到的困难和问题心得篇五
(一)企业对内控管理工作认识不足，重视力度不够
在现实的企业工作中，企业往往仅重视企业的生产和销售情况，以及直接影响利润的工作，不够重视内部控制管理工作。企业的内部控制管理与企业的各项业务息息相关，涉及管理层面的各个领域及各项经营活动，大体上与公司业务有关的各项活动和行为都属于内控的范畴。很多企业在经营管理过程中把内部控制与内部牵制划等号;一些企业把内部控制的重点大多放在内部监督上;还有一些企业认为内部控制就是加强内部各种制度规范的落实，企业完善内部制度后就相当于加强了内部控制等，并没有对内部控制有一个正确的认识，可见，我国企业在对内部控制管理的认识还不够。
(二)公司治理结构还不够健全
目前在公司治理结构中，公司股东大会对公司重大事项行使表决权，企业董事会对股东大会负责，行使监督企业的经理层依法履行职责，经理层对企业具体工作实施决议，经营和管理企业的生产活动，公司的治理结构与企业内部控制存在紧密的关系，公司治理是企业内部控制的一部分。当前，我国公司治理结构还不够健全，公司的治理层对企业内部管理层的监督还不够，不能有效的控制所有的管理行为，为企业管理者违背内部控制制度、进行逆向选择提供了机会，企业的内部控制的不够完善和健全。
(三)企业内部控制制度不完善和执行力低
企业的各项经济活动都需要有内控制度来支持和遵照履行。内控制度是企业管理的必然产物，规范和指导企业的各项内部管理工作。目前，大多数企业的内控制度存在着严重的不完善、不严密、不合理，许多内控制度是为了应付一些部门的要求和检查而敷衍设计的。现阶段，一些企业虽然制定很多内部控制制度，但在实际生产经营活动执行的过程中，由于操作人员素质不高、管理层不够重视等很多方面的原因，使内部控制制度的执行力大大削减，导致企业一些内部控制制度形同虚设，不能充分发挥其控制作用。还有一些企业为了应付上级要求或者是满足企业对外信息披露的需求，表面上制定了一些内部控制制度，这些内控制度在生产经营中根本没有落到实处。
(四)企业内部控制的激励机制不健全
企业在进行内部控制制度建设的过程中，常常集中主要精力在制定相应的一些规章制度上，对内部控制在经营活动中的执行缺乏有效的监督和检查，忽略了对内部控制制度有没有得到有效执行、在执行过程中存在怎样的问题，哪些环节还需要进行改进等信息的了解，没有及时完善内部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全内控制度的激励机制，相关人员没有得到相应的激励，一定程度上削弱了员工执行内部控制的积极性。
(五)风险内控体系不完善，内控评价不及时
企业各个流程未能形成整体监督机制和约束机制，企业内控监管力度不够，年度内控评价与考核不及时、不到位甚至根本不做。对管理层监督不力，责权不清，企业风险控制工作开展不到位，导致企业缺乏规避风险能力，较终可能导致资源浪费。内部控制关键风险点的变动更新不及时，关键控制点不能及时有效的规避风险，有些业务已经不存在但内部控制体系中还体现相关控点，新业务不能够及时设立风险控制点。